Sprawdź, ile przychodu możesz zarobić bez podatku dzięki uldze dla młodych. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT (Dz.U. 2024 poz. 226), osoby, które nie ukończyły 26. roku życia, są zwolnione z podatku dochodowego do 85 528 zł rocznie.
Podstawa prawna
- art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2024 poz. 226) ↗
Obowiązuje od: 1. 1. 2022
Zwolnienie PIT dla młodych — jak to działa?
Zwolnienie z podatku dochodowego dla osób młodych (tzw. zerowy PIT dla młodych) to jedna z najkorzystniejszych preferencji podatkowych w polskim systemie podatkowym. Wprowadzona w 2022 roku ulga oznacza, że miliony młodych Polaków mogą zarabiać znaczące kwoty bez płacenia podatku dochodowego — pod warunkiem że nie ukończyli 26. roku życia.
Komu przysługuje zwolnienie
Zwolnienie przysługuje podatnikom, którzy w danym roku podatkowym nie ukończyli 26. roku życia. Data liczona jest od dnia urodzin — podatnik traci prawo do ulgi z dniem 26. urodzin. Ulga obowiązuje niezależnie od formy uzyskania przychodu: umowa o pracę, umowa zlecenie, umowa o dzieło, działalność gospodarcza — wszystkie te źródła wliczają się do limitu.
Limit 85 528 zł — próg roczny
Maksymalna kwota zwolniona z PIT dla młodych wynosi 85 528 zł rocznie. Jest to stała wartość, która nie jest waloryzowana o inflację. Przy dochodzie równym lub wyższym niż 85 528 zł, cały przychód do tego progu jest zwolniony z PIT. Przekroczenie limitu powoduje, że jedynie nadwyżka ponad 85 528 zł podlega opodatkowaniu — nie cały przychód.
Przykłady obliczeń
- Wiek 24 lata, przychód 60 000 zł → zwolnione 60 000 zł, opodatkowane 0 zł
- Wiek 25 lat, przychód 100 000 zł → zwolnione 85 528 zł, opodatkowane 14 472 zł
- Wiek 27 lat, przychód 60 000 zł → zwolnione 0 zł (brak uprawnienia), opodatkowane 60 000 zł
Zaliczek a zeznanie roczne
Pracodawcy i zleceniodawcy stosują zwolnienie przy obliczaniu zaliczek na podatek — pracownik lub zleceniobiorca nie musi składać dodatkowych oświadczeń. W zeznaniu rocznym (PIT-37 lub PIT-36) przychód zwolniony jest wykazywany jako zwolniony na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 uPIT. Zwolnienie stosuje się z urzędu — podatnik nie musi go aktywnie dochodzić.
Często zadawane pytania — zwolnienie PIT dla młodych do 26 lat
Do jakiego wieku obowiązuje zerowy PIT dla młodych?
Zwolnienie z PIT dla młodych (art. 21 ust. 1 pkt 148 uPIT, Dz.U. 2024 poz. 226) obowiązuje osoby, które nie ukończyły 26. roku życia. Oznacza to, że zwolnienie przysługuje przez cały rok, w którym podatnik kończy 25 lat. Od dnia 26. urodzin podatnik traci prawo do ulgi i cały przychód podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych.
Jaki jest limit zwolnienia z PIT dla młodych w 2026?
Limit roczny zwolnienia dla młodych wynosi 85 528 zł i jest stały (nie zmienia się co roku). Jeśli roczny przychód podatnika nie przekracza tej kwoty, cały przychód jest zwolniony z PIT. Po przekroczeniu limitu nadwyżka podlega opodatkowaniu według skali podatkowej (12% lub 32%).
Czy zerowy PIT dotyczy umów zlecenia?
Tak, zwolnienie dla młodych obejmuje wszystkie przychody podlegające opodatkowaniu PIT, w tym wynagrodzenia z tytułu umów zlecenia, umów o dzieło, działalności gospodarczej oraz stosunku pracy. Warunkiem jest, aby podatnik nie ukończył 26. roku życia i aby łączny roczny przychód nie przekraczał 85 528 zł.
Co się dzieje po przekroczeniu limitu 85 528 zł?
Po przekroczeniu rocznego limitu 85 528 zł, nadwyżka przychodu podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Podatnik jest wówczas opodatkowany stawką 12% od dochodu do 120 000 zł rocznie (podstawa) lub stawką 32% od nadwyżki powyżej 120 000 zł. Zwolnienie stosuje się automatycznie — pracodawca uwzględnia je przy obliczaniu zaliczek.
Czy zwolnienie PIT dla młodych dotyczy działalności gospodarczej?
Tak, zwolnienie dla młodych obejmuje również przychody z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie lub w formie spółki cywilnej/jawnej. Młody przedsiębiorca (do ukończenia 26. roku życia) może korzystać ze zwolnienia pod warunkiem, że łączny roczny przychód nie przekracza 85 528 zł. Przekroczenie limitu powoduje, że cały przychód (nie tylko nadwyżka) podlega opodatkowaniu.