Oblicz, ile przychodu możesz zarobić bez podatku dzięki uldze dla rodzin wychowujących co najmniej czworo dzieci. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT (Dz.U. 2024 poz. 226), podatnicy wychowujący co najmniej 4 dzieci są zwolnieni z PIT do 85 528 zł rocznie.
Podstawa prawna
- art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2024 poz. 226) ↗
Obowiązuje od: 1. 1. 2022
Ulga dla rodzin 4+ — jak to działa?
Ulga dla rodzin wielodzietnych to jedna z najszerszych preferencji podatkowych w Polsce, skierowana do rodzin wychowujących czworo lub więcej dzieci. Wprowadzona w ramach Polskiego Ładu 2.0, zapewnia zwolnienie z podatku dochodowego na bardzo korzystnych warunkach — do 85 528 zł rocznie, co odpowiada pełnej kwocie zmniejszającej podatek.
Kto może skorzystać z ulgi 4+
Ulga przysługuje podatnikom, którzy wychowują co najmniej czworo dzieci. Nie ma znaczenia, czy dzieci są biologiczne, przysposobione, czy też podatnik jest opiekunem prawnym — liczy się faktyczne wychowywanie dzieci. Zwolnienie nie jest ograniczone do jednego źródła przychodu i obejmuje wszystkie przychody podlegające opodatkowaniu PIT.
Limit 85 528 zł — roczny próg zwolnienia
Maksymalna kwota zwolniona z PIT w ramach ulgi rodzin 4+ wynosi 85 528 zł rocznie. Jest to stała wartość, która nie podlega waloryzacji. Przy dochodzie nieprzekraczającym tej kwoty, cały przychód podatnika jest zwolniony z PIT. Przekroczenie limitu powoduje, że nadwyżka jest opodatkowana na zasadach ogólnych — nie cały przychód, lecz jedynie jego część powyżej 85 528 zł.
Przykłady obliczeń
- 4 dzieci, przychód 80 000 zł → zwolnione 80 000 zł, opodatkowane 0 zł
- 4 dzieci, przychód 100 000 zł → zwolnione 85 528 zł, opodatkowane 14 472 zł
- 5 dzieci, przychód 50 000 zł → zwolnione 50 000 zł, opodatkowane 0 zł
Różnica między ulgą 4+ a ulgą na dzieci (art. 27f)
Ulga na dzieci (art. 27f uPIT) działa inaczej niż zwolnienie dla rodzin 4+: odlicza się ją od podatku (zmniejsza podatek do zapłaty), a jej wysokość zależy od liczby i wieku dzieci. Ulga 4+ zwalnia przychód z podatku i ma stały limit 85 528 zł. Oba odliczenia można stosować jednocześnie, co czyni ulgę dla rodzin wielodzietnych wyjątkowo korzystną.
Często zadawane pytania — ulga dla rodzin 4+ PIT
Komu przysługuje ulga dla rodzin 4+ w PIT?
Z ulgi dla rodzin wielodzietnych (art. 21 ust. 1 pkt 153 uPIT, Dz.U. 2024 poz. 226) korzystać mogą podatnicy wychowujący co najmniej czworo dzieci. Przysługuje ona niezależnie od formy opodatkowania i dotyczy przychodów z różnych źródeł: stosunku pracy, działalności gospodarczej, umów cywilnoprawnych. Ulga obowiązuje pod warunkiem, że podatnik faktycznie wychowuje co najmniej 4 dzieci.
Jaki jest limit zwolnienia dla rodzin wielodzietnych?
Roczny limit zwolnienia z tytułu ulgi dla rodzin 4+ wynosi 85 528 zł i jest stały. Jeśli roczny przychód podatnika nie przekracza tej kwoty, całość przychodu jest zwolniona z PIT. Po przekroczeniu limitu nadwyżka podlega opodatkowaniu według skali podatkowej (12% lub 32%). Limit jest taki sam jak w przypadku ulgi dla młodych i ulgi na powrót.
Czy ulga 4+ przysługuje na każdego rodzica osobno?
Tak, zarówno matka, jak i ojciec dziecka mogą korzystać z ulgi niezależnie od siebie, jeśli oboje spełniają warunki i wychowują co najmniej 4 dzieci. Każdy z rodziców ma własny limit 85 528 zł rocznie. W przypadku rodziców samotnie wychowujących dzieci, pełny limit przysługuje temu rodzicowi, który faktycznie wychowuje dzieci.
Jakie przychody objęte są ulgą dla rodzin 4+?
Zwolnienie obejmuje praktycznie wszystkie przychody podlegające opodatkowaniu PIT: wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę, umów zlecenia i o dzieło, przychody z działalności gospodarczej, emerytury i renty, a także inne źródła przychodów wymienione w art. 10 ust. 1 uPIT. Ulga ma bardzo szeroki zakres i nie wyklucza łączenia jej z innymi zwolnieniami (np. kwotą wolną 30 000 zł).
Czy ulgę 4+ można łączyć z ulgą na dzieci (art. 27f)?
Tak, ulga dla rodzin 4+ (art. 21 ust. 1 pkt 153) i ulga na dzieci (art. 27f uPIT, tzw. ulga prorodzinna) są odrębnymi preferencjami podatkowymi i mogą być stosowane jednocześnie. Ulga na dzieci (odliczenie od podatku) zmniejsza podatek do zapłaty, podczas gdy ulga 4+ zwalnia przychód z podatku. Podatnik może korzystać z obu ulg w tym samym roku podatkowym.