Oblicz wysokość odliczenia od podatku VAT z tytułu zakupu kasy fiskalnej. Ulga wynosi 90% ceny zakupu, nie więcej niż 700 zł. Zgodnie z art. 111 ust. 4 ustawy o VAT (Dz.U. 2024 poz. 361).
Podstawa prawna
- art. 111 ust. 4 ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2024 poz. 361) ↗
Obowiązuje od: 1. 1. 2024
Ulga na kasę fiskalną — jak skorzystać z odliczenia?
Ulga na kasę fiskalną to jedno z najpopularniejszych odliczeń podatkowych dla małych przedsiębiorców w Polsce. Wprowadzona w celu zachęty do formalizacji obrotu gotówkowego, pozwala podatnikom odzyskać znaczną część kosztów zakupu urządzenia rejestrującego sprzedaż.
Kto może skorzystać z ulgi?
Z ulgi na kasę fiskalną może skorzystać każdy podatnik VAT (czynny), który zgodnie z obowiązującymi przepisami jest zobowiązany do prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Ulga przysługuje również dobrowolnie — podatnik, który nie jest zobligowany do posiadania kasy, może ją kupić i odliczyć 90% kosztów (max 700 zł).
Warunki uzyskania ulgi
Aby uzyskać prawo do odliczenia, należy spełnić łącznie następujące warunki:
- Rozpoczęcie ewidencji sprzedaży w terminie określonym w przepisach
- Zakup kasy fiskalnej nie później niż 6 miesięcy od dnia rozpoczęcia ewidencji
- Zgłoszenie kasy do właściwego naczelnika urzędu skarbowego przed rozpoczęciem ewidencji
- Fiskalizacja kasy i prowadzenie prawidłowej ewidencji przez cały okres użytkowania
Wysokość odliczenia — przykłady
- Kasa za 300 zł → ulga 270 zł
- Kasa za 500 zł → ulga 450 zł
- Kasa za 777,78 zł → ulga 700 zł (pełna maksymalna kwota)
- Kasa za 1000 zł → ulga 700 zł (limit)
Kasy online — nowy standard
Od 2020 roku w Polsce trwa stopniowa wymiana kas traditioncyjnych na kasy online, które przesyłają dane o sprzedaży do centralnego systemu Krajowej Administracji Skarbowej w czasie rzeczywistym. Podatnicy objęci obowiązkiem posiadania kasy online również mogą skorzystać z ulgi — zasady są identyczne jak dla kas tradycyjnych.
Często zadawane pytania — ulga na kasę fiskalną
Ile wynosi ulga na kasę fiskalną?
Ulga na kasę fiskalną wynosi 90% ceny zakupu kasy fiskalnej (bez podatku VAT), jednak nie więcej niż 700 zł. Oznacza to, że przy kasie za 500 zł ulga wyniesie 450 zł, a przy kasie za 1000 zł — maksymalne 700 zł.
Czy można odliczyć więcej niż 700 zł?
Nie. Maksymalna kwota odliczenia od podatku z tytułu zakupu kasy fiskalnej wynosi 700 zł. Jest to limit określony w art. 111 ust. 4 uVAT, niezależnie od rzeczywistej ceny zakupu urządzenia.
Jakie warunki trzeba spełnić, aby otrzymać ulgę?
Podatnik musi rozpocząć prowadzenie ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kasy w obowiązującym terminie oraz zakupić kasę nie później niż 6 miesięcy od dnia rozpoczęcia ewidencji. Kasa musi być zgłoszona do właściwego naczelnika urzędu skarbowego.
Czy ulga dotyczy również kas online?
Tak, ulga obejmuje zakup kas rejestrujących wszystkich typów, w tym kas online. Wymagane jest spełnienie ogólnych warunków ulgi: terminowe rozpoczęcie ewidencji oraz zakup kasy we wskazanym terminie.
Czy można odliczyć ulgę wielokrotnie?
Tak, ulga przysługuje przy zakupie każdej kasy fiskalnej. Jeśli podatnik wymienia kasę na nową (np. z powodu awarii lub konieczności przejścia na kasę online), może ponownie skorzystać z odliczenia — pod warunkiem spełnienia wszystkich wymogów dla nowej kasy.