Výpočet dane z príjmov fyzickej osoby na Slovensku. Progresívna daň so sadzbami 19 %, 25 %, 30 % a 35 % podľa výšky základu dane — § 15 ZDP.
Právny základ
- § 15 Zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Sadzba dane z príjmu fyzickej osoby — 4 pásma 19/25/30/35 %
Účinné od: 1. 1. 2004
Stručne k téme: Sadzba dane z príjmu fyzickej osoby na Slovensku 2026
Sadzba dane z príjmu fyzickej osoby na Slovensku je progresívna — čím vyšší príjem, tým vyššia percentuálna sadzba. Zákon č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v § 15 definuje štyri daňové pásma, ktoré sa uplatňujú postupne podľa výšky základu dane. Tento systém je navrhnutý tak, aby vyššie príjmy prispievali viac do štátneho rozpočtu.
1. pásmo — 19 % (do 43 983,32 €)
Prvé pásmo zdanenia platí pre základ dane do 43 983,32 €, čo zodpovedá 154,8-násobok životného minima (284,13 € × 154,8). V tomto pásme platí jednotná19 % sadzba z celého základu dane. Efektívna sadzba je preto presne 19 %. Toto pásmo pokrýva drvivú väčšinu zamestnancov a podnikateľov s priemernými príjmami.
2. pásmo — 19 % + 25 % (od 43 983,32 € do 60 349,21 €)
Druhé pásmo sa vzťahuje na základ dane medzi 43 983,32 € a 60 349,21 €. V tomto pásme sa zo sumy do 43 983,32 € platí 19 % a zo sumy nad touto hranicou sa uplatňuje25 % sadzba. Efektívna sadzba sa preto pohybuje medzi 19 % a približne 19,7 %.
3. pásmo — 19 % + 25 % + 30 % (od 60 349,21 € do 75 010,32 €)
Tretie pásmo pokrýva základ dane od 60 349,21 € do 75 010,32 €. Tu sa k predchádzajúcim sadzbám pridáva ešte 30 % zo sumy nad 60 349,21 €. Efektívna sadzba v tomto pásme stúpa na približne 20-21 %.
4. pásmo — najvyššia 35 % (nad 75 010,32 €)
Najvyššie pásmo sa uplatňuje na sumu nad 75 010,32 € (264-násobok životného minima). K predchádzajúcim sadzbám sa pridáva 35 % z tejto časti základu dane. Pre vysoko príjmové osoby tak efektívna sadzba môže dosiahnuť 23-24 %.
Časté otázky o sadzbách dane z príjmu
Aké sú sadzby dane z príjmu fyzickej osoby na Slovensku v roku 2026?
Na Slovensku platí pre fyzické osoby progresívna daň s 4 pásmami: <strong>19 %</strong> do 43 983,32 € (154,8-násobok životného minima), <strong>25 %</strong> od 43 983,32 € do 60 349,21 € (212,4-násobok), <strong>30 %</strong> od 60 349,21 € do 75 010,32 € (264-násobok) a <strong>35 %</strong> nad 75 010,32 €.
Ako sa počíta daň v 2. pásme (25 %)?
V 2. pásme sa uplatňuje kombinovaná sadzba — zo základu dane do 43 983,32 € sa platí 19 % a zo sumy nad túto hranicu sa platí 25 %. Napríklad pri základe 50 000 € je daň 9 861 € (19 % z 43 983,32 € + 25 % z 6 016,68 €).
Čo znamená efektívna sadzba dane?
Efektívna sadzba dane je pomer skutočnej dane k celkovému základu dane. Pri nízkych príjmoch (do 43 983,32 €) je efektívna sadzba 19 %, ale pri vyšších príjmoch sa zvyšuje — pri 80 000 € je približne 23,24 % vďaka vyšším pásmam.
Aký je limit pre 1. pásmo (19 %)?
Limit pre 1. pásmo je <strong>43 983,32 €</strong>, čo zodpovedá 154,8-násobok životného minima (284,13 € × 154,8). Príjem do tejto sumy je zdanený len 19 % sadzbou.
Kedy sa uplatňuje najvyššia 35 % sadzba?
Najvyššia <strong>35 % sadzba</strong> sa uplatňuje na tú časť základu dane, ktorá presahuje <strong>75 010,32 €</strong> (264-násobok životného minima). Toto je najvyšší pásmo progresívneho zdanenia na Slovensku.
Ako zistím, akú sadzbu dane zaplatím?
Použite túto kalkulačku — zadajte váš základ dane a kalkulačka automaticky vypočíta výšku dane podľa príslušných pásiem, efektívnu sadzbu aj použitú kombináciu sadzieb.