Výpočet dane z príjmu fyzickej osoby s uplatnením nezdaniteľnej časti základu dane na vyživované deti. NČZD na dieťa = 1/12 ŽM dieťaťa mesačne (129.74/12 €). Sadzba dane pre zdaniteľný príjem do 43 983.32 € = 19%.
Právny základ
- § 11 ods. 8 Zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Nezdaniteľná časť základu dane na vyživované dieťa — 1/12 ŽM dieťaťa mesačne
Účinné od: 1. 1. 2020
- § 15 ods. 1 Zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Sadzba dane: 19% pre zdaniteľný príjem do 43 983.32 € ročne
Účinné od: 1. 1. 2020
- § 33 Zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Daňový bonus na dieťa — 100 € mesačne do 15 rokov, 50 € od 15 do 18 rokov
Účinné od: 1. 1. 2020
Stručne k téme: Daň z príjmu a NČZD na deti na Slovensku 2026
Daň z príjmu fyzických osôb upravuje zákon č. 595/2003 Z.z. Pre príjmy zo závislej činnosti a podnikania platí progresívna sadzba: 19% pre príjmy do 43 983.32 € ročne (hranica = 154,8 × životné minimum), 25% pre príjmy do 60 349.21 €, 30% do 75 010.32 € a 35% nad túto sumu.
Nezdaniteľná časť základu dane na dieťa
Podľa § 11 ods. 8 zákona 595/2003 Z.z. sa na vyživované dieťa uplatňuje NČZD vo výške 1/12 životného minima dieťaťa mesačne. Životné minimum nezaopatreného dieťaťa je od 1.7.2025 podľa opatrenia MPSVR č. 168/2025 Z.z. vo výške 129.74 € mesačne. Ročná NČZD na jedno dieťa = 129.74 € (celá suma za rok, bez ohľadu na mesiace).
Daňový bonus na dieťa
§ 33 zákona 595/2003 Z.z. upravuje daňový bonus na dieťa — priamy odpočet od vypočítanej dane. Výška: 100 € mesačne na dieťa do 15 rokov, 50 € mesačne od 15 do 18 rokov (ak dieťa študuje). Nárok na daňový bonus vzniká, ak príjem daňovníka neprevyšuje 2 286 € mesačne (6-násobok ŽM).
Výpočet dane so zónou
"Zóna" v názve kalkulačky označuje daňové pásmo, v ktorom sa uplatňuje NČZD na deti. Výpočet: zdaniteľný základ = základ dane - (NČZD na deti), daň = zdaniteľný základ × 0.19. Efektívna sadzba dane je tak nižšia ako nominálnych 19%.
Časté otázky o dani z príjmu a NČZD na deti
Ako sa počíta NČZD na vyživované dieťa?
Nezdaniteľná časť základu dane na dieťa = 1/12 životného minima dieťaťa mesačne. Životné minimum nezaopatreného dieťaťa je od 1.7.2025 podľa opatrenia MPSVR č. 168/2025 Z.z. vo výške 129.74 € mesačne. Pre 12-mesačné obdobie: NČZD na dieťa = 129.74/12 × 12 = 129.74 € ročne na jedno dieťa.
Aká je sadzba dane z príjmu fyzických osôb?
Pre zdaniteľný príjem do ročnej hranice 43 983.32 € (154,8 × životné minimum) je sadzba 19%. Nad túto hranicu do 60 349.21 € je sadzba 25%, nad 75 010.32 € je sadzba 30% a nad 264 × ZM = 75 010.32 € je sadzba 35%.
Je daňový bonus to isté ako NČZD na dieťa?
Nie, ide o dva rôzne inštitúty. NČZD na dieťa znižuje základ dane pred výpočtom dane — počíta sa ako (príjem - NČZD) × sadzba. Daňový bonus (§ 33) je priamy odpočet od vypočítanej dane — 100 € mesačne na dieťa do 15 rokov, 50 € od 15 do 18 rokov, ak príjem neprevyšuje 2 286 €/mesiac.
Kto sa považuje za vyživované dieťa?
Vyživované dieťa je nezaopatrené dieťa podľa zákona o dani z príjmov — dieťa do 18 rokov veku, resp. dieťa do 25 rokov, ktoré sa sústavne pripravuje na povolanie (študent dennej formy). Musí s daňovníkom žiť v spoločnej domácnosti.
Ako sa uplatňuje NČZD na dieťa v daňovom priznaní?
V daňovom priznaní typu A (zrážková daň + ročné zúčtovanie) sa NČZD na deti uvádza v príslušnej kolónke. Zamestnanec môže uplatniť NČZD na dieťa u zamestnávateľa prostredníctvom daňového bonusu. V typu B (podnikatelia) sa NČZD odpočítava od základu dane pred výpočtom.