Kalkulačka dane z príjmov s paušálnymi výdavkami. Porovnanie 60% paušálu (max 20 000 €/rok) so skutočnými nákladmi. Výpočet dane pre živnostníkov.
Právny základ
- § 6 ods. 2 Zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Príjmy zo samostatnej zárobkovej činnosti (SZČ)
Účinné od: 1. 1. 2004
- § 17 ods. 3 Zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Paušálne výdaje 60% z príjmov, max 20 000 €/rok
Účinné od: 1. 1. 2004
Stručne k téme: Daň z príjmov — paušálne výdavky 2026
Paušálne výdavky predstavujú zjednodušený spôsob uplatnenia daňových výdavkov pre živnostníkov na Slovensku. Podľa § 17 ods. 3 zákona o dani z príjmov č. 595/2003 Z.z.môže podnikateľ uplatniť paušálne výdavky vo výške 60% z príjmov, maximálne 20 000 € ročne.
Výhody paušálnych výdavkov
Hlavnou výhodou paušálnych výdavkov je jednoduchosť — nie je potrebné evidovať a preukazovať skutočné náklady. To šetrí čas a administratívu. Paušál je tiež výhodný, ak sú vaše skutočné náklady nízke alebo ak ich neevidujete dostatočne podrobne.
Kedy zvoliť skutočné náklady
Ak máte vysoké skutočné náklady presahujúce 60% z príjmov (s limitom 20 000 €), môže byť výhodnejšie uplatniť skutočné výdavky. Pri rozhodovaní medzi paušálom a skutočnými nákladmi vám pomôže táto kalkulačka — automaticky porovná obe možnosti.
Sadzba dane
Pri uplatnení paušálnych výdavkov sa základ dane vypočíta ako príjmy - paušálne výdavky. Z tohto základu sa platí 15% daň pre fyzické osoby (živnostníkov). Výsledná daň sa zaokrúhľuje na najbližší cent.
Obmedzenia
Paušálne výdavky majú niekoľko obmedzení: maximálna ročná suma je 20 000 €, uplatniť ich môžu len fyzické osoby (nie právnické osoby), a nie je možné ich kombinovať s niektorými ďalšími daňovými úľavami.
Časté otázky o paušálnych výdavkoch
Čo sú paušálne výdavky?
Paušálne výdavky sú zjednodušený spôsob uplatnenia daňových výdavkov pre živnostníkov. Namiesto preukazovania skutočných nákladov môže podnikateľ uplatniť paušálne výdavky vo výške 60% z príjmov, maximálne 20 000 € ročne.
Kto môže používať paušálne výdavky?
Paušálne výdavky môžu uplatniť fyzické osoby — podnikatelia (živnostníci), ktorí dosahujú príjmy zo samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods. 2 zákona o dani z príjmov. Spoločnosti (s.r.o.) nemôžu používať paušálne výdavky.
Kedy sú paušálne výdavky výhodnejšie?
Paušálne výdavky sú výhodné, ak nemáte vysoké skutočné daňové výdavky alebo ak sú vaše skutočné náklady nižšie ako 60% z príjmov (s maximom 20 000 €). V takom prípade ušetríte na administratíve spojenej s preukazovaním skutočných nákladov.
Aká je sadzba dane pri paušálnych výdavkoch?
Pri uplatnení paušálnych výdavkov sa základ dane zníži o 60% z príjmov (max 20 000 €). Z takto zníženého základu dane sa platí 15% daň (pre SZČ). Výsledná daň je teda nižšia ako pri skutočných nákladoch, ak sú vaše skutočné náklady nízke.
Môžem kombinovať paušálne výdavky s daňovým bonusom?
Áno, pri uplatnení paušálnych výdavkov môžete súčasne uplatniť daňový bonus na deti, nezdaniteľnú časť základu dane (NČZD) a ďalšie daňové úľavy. Daňový bonus sa počíta z výslednej dane po uplatnení paušálnych výdavkov.