Ab dem 1. Januar 2025 können in Deutschland ansässige Unternehmer die Kleinunternehmerbefreiung auch in anderen EU-Mitgliedstaaten in Anspruch nehmen (§ 19a UStG, umgesetzt durch das JStG 2024). Voraussetzung ist, dass der Gesamtumsatz in der EU 100.000 € nicht übersteigt und im jeweiligen Mitgliedstaat die dortige Kleinunternehmergrenze eingehalten wird.

Für die Inlands-Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG gilt ab 2025: Vorjahresumsatz ≤ 25.000 €, laufendes Jahr ≤ 100.000 €. Wird die 100.000 € Grenze im laufenden Jahr überschritten, ist der Unternehmer ab dem Tag der Überschreitung regelbesteuert — rückwirkend auf den gesamten Jahresumsatz.

Ja — unter Bedingungen. In Deutschland ansässige Unternehmer können die Befreiung in anderen EU-Staaten nutzen, wenn der EU-Gesamtumsatz ≤ 100.000 € und der Umsatz in Frankreich ≤ der französischen Kleinunternehmergrenze ist. Dazu muss eine Registrierung beim zuständigen Zentralen Finanzamt (in Deutschland: BZSt) erfolgen, das eine EU-Identifikationsnummer vergibt.

Wenn der EU-Gesamtumsatz im laufenden Jahr 100.000 € überschreitet, entfällt die Befreiung nach § 19a UStG sofort — ohne Übergangsregelung. Ab dem Tag der Überschreitung muss in allen EU-Staaten, in denen die Befreiung genutzt wurde, Umsatzsteuer ausgewiesen und abgeführt werden.

Ja. Die Nutzung der § 19a UStG EU-Sonderregelung setzt eine Vorabregistrierung beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) voraus. Das BZSt erteilt eine Einzelidentifikationsnummer (EIN) für die EU-Befreiung. Diese Nummer muss bei Umsätzen in anderen EU-Staaten angegeben werden. Ohne Registrierung gilt die Regelbesteuerung im jeweiligen Mitgliedstaat.

Nein. § 19a UStG gilt erst ab dem 1. Januar 2025. Für grenzüberschreitende Umsätze vor dem 1. Januar 2025 gelten die bisherigen Regelungen des jeweiligen Mitgliedstaats. In Deutschland war zuvor nur eine Ausnahme über die MOSS-Regelung (One-Stop-Shop) für bestimmte digitale Dienste möglich.