Sprawdź czy Twoja firma przekracza limit małego podatnika CIT 2 mln EUR. Zgodnie z art. 4a pkt 10 ustawy o CIT (Dz.U. 2023 poz. 2805) mali podatnicy (przychód do 2 mln EUR) korzystają ze stawki 9%.
Podstawa prawna
- art. 4a pkt 10 ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 2023 poz. 2805) ↗
Obowiązuje od: 1. 1. 2024
- art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 2023 poz. 2805) ↗
Obowiązuje od: 1. 1. 2024
Limit małego podatnika CIT — kto i ile oszczędza
Status małego podatnika CIT to jedna z najważniejszych kwalifikacji podatkowych dla firm w Polsce. Limit 2 000 000 EUR przychodu brutto rocznie stanowi próg, który determinuje stawkę podatku dochodowego od osób prawnych — 9% dla małych podatników lub 19% stawki podstawowej.
Definicja małego podatnika w CIT
Art. 4a pkt 10 uCIT definiuje małego podatnika jako podmiot, którego przychód brutto ze sprzedaży (wraz z VAT) w poprzednim roku podatkowym nie przekroczył 2 000 000 EUR. Próg ten przelicza się na PLN po kursie średnim NBP z dnia 1 października roku poprzedzającego rok podatkowy. W 2026 roku limit wynosi około 8 569 000 zł.
Znaczenie stawki 9% dla małych firm
Różnica 10 punktów procentowych między stawką małego podatnika (9%) a stawką podstawową (19%) oznacza wymierne oszczędności. Przy dochodzie na poziomie 1 000 000 zł rocznie oszczędność wynosi 100 000 zł — kwota porównywalna z rocznym wynagrodzeniem jednego etatu lub wartością istotnej inwestycji w małej firmie.
Wpływ na planowanie podatkowe
Przychody firmy są monitorowane przez cały rok, ale status małego podatnika nie zmienia się w trakcie roku — nawet jeśli przychód przekroczy limit. Dopiero kolejny rok podatkowy przynosi zmianę statusu. Świadome zarządzanie przychodem może pomóc firmom pozostać poniżej progu i korzystać ze stawki 9% przez wiele lat.
Często zadawane pytania — limit małego podatnika CIT
Jaki jest limit małego podatnika CIT w 2026 roku?
Limit wynosi 2 000 000 EUR przychodu brutto ze sprzedaży. Po przeliczeniu na PLN (kurs z 1.10.2025) limit wynosi około 8 569 000 zł w 2026 roku.
Jak przeliczyć limit 2 mln EUR na złotówki?
Limit przelicza się po średnim kursie euro ogłoszonym przez NBP na 1 października roku poprzedzającego rok podatkowy. Dla 2026 roku przy kursie około 4,2845 zł/EUR limit wynosi około 8 569 000 zł.
Czy nowa firma może być małym podatnikiem CIT?
Tak. Nowo utworzone firmy mogą być małymi podatnikami, jeśli ich przewidywany przychód brutto nie przekroczy limitu 2 mln EUR. Status weryfikuje się na podstawie poprzedniego roku lub szacunkowej prognozy.
Kiedy mali podatnicy płacą CIT 9%?
Mali podatnicy (przychód brutto do 2 mln EUR) stosują stawkę 9% od całego dochodu — zgodnie z art. 19 ust. 1 pkt 2 uCIT. Stawka obowiązuje przez cały rok podatkowy.
Czy przekroczenie limitu w trakcie roku zmienia status?
Nie. Przekroczenie limitu przychodu w trakcie roku podatkowego nie powoduje utraty statusu małego podatnika w danym roku. Status jest weryfikowany raz — na początku roku na podstawie wyników roku poprzedniego.