Kalkulator PCC od hipoteki oblicza podatek przy ustanowieniu hipoteki. Stawka wynosi 0,1% kwoty wierzytelności (hipoteka na wierzytelność ustaloną) lub 19 zł (hipoteka kaucyjna — nieustalona wysokość). Podstawa: art. 7 ust. 1 pkt 7 ustawy o PCC (Dz.U. 2024 poz. 295).
Právní základ
PCC od hipoteki — kiedy i ile?
Ustanowienie hipoteki na nieruchomości podlega podatkowi PCC. Wysokość podatku zależy od rodzaju hipoteki: przy hipotece na wierzytelność ustaloną (np. kredyt hipoteczny na konkretną kwotę) — 0,1% kwoty; przy hipotece kaucyjnej (nieustalona wysokość) — stałe 19 zł.
Hipoteka przy kredycie hipotecznym
Najczęstszy przypadek to hipoteka zabezpieczająca spłatę kredytu hipotecznego. Jest to hipoteka zwykła (wierzytelność ustalona = kwota kredytu). PCC wynosi 0,1% kwoty kredytu:
- Kredyt 300 000 zł → PCC = 300 zł
- Kredyt 500 000 zł → PCC = 500 zł
- Kredyt 1 000 000 zł → PCC = 1 000 zł
Jak i gdzie zapłacić PCC od hipoteki?
PCC od hipoteki płaci się przez złożenie deklaracji PCC-3 w ciągu 14 dni od dnia zawarcia umowy ustanowienia hipoteki. Gdy hipoteka ustanawiana jest w formie aktu notarialnego — notariusz pobiera PCC jako płatnik. Przy hipotece umownej (bez notariusza) właściciel nieruchomości składa PCC-3 samodzielnie.
PCC od hipoteki a kredyt w banku
Banki często uwzględniają PCC od hipoteki w kalkulacji kosztów kredytu. W RRSO (Rzeczywistej Rocznej Stopie Oprocentowania) banki zobowiązane są uwzględnić znane koszty, w tym PCC. Podatnik (kredytobiorca) płaci PCC bezpośrednio do urzędu skarbowego — nie przez bank.
Często zadawane pytania — PCC od hipoteki
Ile PCC płaci się przy ustanowieniu hipoteki?
PCC od ustanowienia hipoteki wynosi: 0,1% od kwoty wierzytelności przy hipotece zwykłej (wierzytelność ustalona) — art. 7 ust. 1 pkt 7a uPCC; albo 19 zł przy hipotece kaucyjnej (wierzytelność nieustalona) — art. 7 ust. 1 pkt 7b uPCC. Np. hipoteka na kredyt 400 000 zł → PCC = 400 zł.
Jaka jest różnica między hipoteką zwykłą a kaucyjną pod kątem PCC?
Hipoteka zwykła (na wierzytelność o ustalonej wysokości) — np. kredyt hipoteczny na konkretną kwotę — podlega PCC 0,1% od kwoty kredytu. Hipoteka kaucyjna (na wierzytelność o nieustalonej wysokości) — np. hipoteka zabezpieczająca limit w rachunku bieżącym — podlega PCC w stałej kwocie 19 zł. W praktyce większość hipotek bankowych to hipoteki zwykłe.
Czy PCC od hipoteki jest wliczone w koszty kredytu?
PCC od hipoteki jest częścią kosztów transakcyjnych kredytu hipotecznego i często doliczane do RRSO (Rzeczywistej Rocznej Stopy Oprocentowania). Bank może uwzględnić je w wycenie kredytu. Formalnie PCC płaci kredytobiorca (dłużnik hipoteczny) w urzędzie skarbowym lub przez notariusza.
Kto płaci PCC przy ustanowieniu hipoteki bankowej?
Podatnikiem PCC od ustanowienia hipoteki jest właściciel nieruchomości obciążanej hipoteką (dłużnik hipoteczny lub osoba trzecia zabezpieczająca cudzy dług). Podatek płaci się przez złożenie deklaracji PCC-3 w urzędzie skarbowym lub jest pobierany przez notariusza przy akcie notarialnym.
Kiedy PCC od hipoteki wynosi tylko 19 zł?
PCC 19 zł (stała kwota) stosuje się przy hipotece kaucyjnej — gdy zabezpiecza wierzytelność o nieustalonej wysokości lub wierzytelności przyszłe. Typowe przykłady: hipoteka na zabezpieczenie limitu kredytowego, akredytywy, linii kredytowej lub przyszłych wierzytelności wobec dłużnika. Podstawa: art. 7 ust. 1 pkt 7b uPCC.