Oblicz daninę solidarnościową. Zgodnie z art. 30h ustawy o PIT (Dz.U. 2024 poz. 226) podatnicy z dochodem ponad 1 000 000 zł rocznie płacą dodatkową daninę w wysokości 4% od nadwyżki.
Právní základ
- art. 30h ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2024 poz. 226) ↗
Účinné od: 1. 1. 2019
Danina solidarnościowa — kogo dotyczy i jak działa?
Danina solidarnościowa to dodatkowe obciążenie podatkowe dla osób fizycznych o bardzo wysokich dochodach. Wprowadzona w 2019 roku, stanowi składnik systemu redystrybucji dochodów w Polsce. Jest pobierana odrębnie od standardowego podatku dochodowego PIT i ma formę własnej deklaracji podatkowej — DSF-1.
Próg 1 000 000 zł i stawka 4%
Danina solidarnościowa wynosi 4% podstawy obliczenia, którą stanowi nadwyżka sumy dochodów podlegających opodatkowaniu ponad 1 000 000 zł. Przy dochodzie dokładnie 1 000 000 zł danina wynosi 0 zł. Przy dochodzie 1 100 000 zł danina wynosi 4% × 100 000 = 4 000 zł.
Jakie dochody wlicza się do podstawy
Do podstawy obliczenia daniny solidarnościowej wlicza się łącznie dochody z: działalności wykonywanej osobiście; stosunku pracy; działalności gospodarczej (skala i liniowy 19%); kapitałów pieniężnych — w tym zyski z akcji, udziałów, kryptowalut; nieruchomości; innych źródeł. Nie wlicza się przychodów zwolnionych z PIT.
Deklaracja DSF-1 i termin zapłaty
Podatnicy zobowiązani do zapłaty daniny składają deklarację DSF-1 do 30 kwietnia roku następnego po roku podatkowym. Danina wpłacana jest na indywidualny mikrorachunek podatkowy podatnika. Deklarację można złożyć elektronicznie przez e-Urząd Skarbowy (usługa „Twój e-PIT" nie obejmuje DSF-1 — należy złożyć samodzielnie).
Łączne obciążenie podatkowe przy bardzo wysokich dochodach
Podatnik z dochodem np. 2 000 000 zł ponosi następujące obciążenia: PIT wg skali 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł + danina 4% od nadwyżki ponad 1 000 000 zł. Łączna krańcowa stawka od dochodu ponad milion wynosi zatem 36% (32% PIT + 4% danina), dodatkowo składka zdrowotna przy działalności.
Często zadawane pytania — danina solidarnościowa
Ile wynosi danina solidarnościowa w 2026?
Danina solidarnościowa wynosi 4% od nadwyżki dochodu ponad 1 000 000 zł rocznie. Podstawa prawna: art. 30h ust. 1-2 ustawy o PIT (Dz.U. 2024 poz. 226). Jest to dodatkowe obciążenie ponad standardowy PIT i istnieje od 2019 roku.
Od jakiego dochodu płaci się daninę solidarnościową?
Danina solidarnościowa jest naliczana od nadwyżki dochodu ponad 1 000 000 zł. Oznacza to, że podatnik z dochodem 1 200 000 zł zapłaci daninę tylko od 200 000 zł nadwyżki: 200 000 × 4% = 8 000 zł. Od dochodu do 1 000 000 zł danina nie przysługuje.
Jak obliczyć daninę solidarnościową?
Podstawa daniny = max(0; dochód − 1 000 000 zł). Danina = podstawa × 4%. Przykład: dochód 2 500 000 zł → podstawa = 1 500 000 zł → danina = 60 000 zł. Obliczenie jest proste, ale wymaga ustalenia całości dochodów z różnych źródeł (łącznie ze zbyciem akcji i udziałów).
Czy danina solidarnościowa jest dodatkiem do PIT?
Tak. Danina solidarnościowa jest odrębnym zobowiązaniem podatkowym, nakładanym ponad standardowy PIT wg skali podatkowej (lub podatek liniowy). Podatnik z dochodem 1,5 mln zł płaci zarówno PIT wg skali (lub liniowy), jak i daninę 4% od 500 000 zł nadwyżki.
Kiedy i jak złożyć deklarację DSF-1?
Deklarację DSF-1 (Deklaracja o wysokości daniny solidarnościowej) składa się do 30 kwietnia roku następnego. Jest to odrębny formularz od zeznania rocznego PIT. Daninę wpłaca się na indywidualny rachunek podatkowy w tym samym terminie. Deklarację można złożyć elektronicznie przez e-Urząd Skarbowy.