Kwota wolna od podatku dla emerytur i rent — 18 zł miesięcznie. Zgodnie z art. 21 ust. 1 nr 26 ustawy o PIT (Dz.U. 2024 poz. 226) emerytury i renty z ZUS są w części zwolnione z podatku dochodowego.
Podstawa prawna
- art. 21 ust. 1 nr 26 ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2024 poz. 226) ↗
Obowiązuje od: 1. 1. 2022
Kwota wolna od podatku dla emerytur i rent
Emeryci i renciści w Polsce korzystają ze szczególnej ochrony podatkowej. Kwota wolna od podatku dla świadczeń emerytalno-rentowych wynosi 18 zł miesięcznie. Jest to mechanizm chroniący najuboższych emerytów przed opodatkowaniem niskich świadczeń.
Zakres zwolnienia
Zwolnienie obejmuje świadczenia z tytułu emerytury lub renty z ubezpieczenia społecznego, renty szkoleniowe, renty z tytułu niezdolności do pracy, świadczenia przedemerytalne oraz emerytury i renty z kasy Rolników.
Próg wolny od podatku
Kwota wolna 18 zł miesięcznie oznacza, że przy emeryturze do około 2500 zł miesięcznie podatek PIT nie jest naliczany (przy założeniu braku innych przychodów i standardowych odliczeń).
Emerytury służbowe i inne świadczenia
- Emerytury sędziów, prokuratorów, wojskowych — mogą być opodatkowane w całości
- Renta strukturalna — zwolnienie na ogólnych zasadach
- Czternasta emerytura — zwolniona z PIT (ustawa covidowa)
- Trzynasta emerytura — zwolniona z PIT
Często zadawane pytania — emerytura a kwota wolna
Ile wynosi kwota wolna od podatku dla emerytury?
Kwota wolna od podatku dla emerytur i rent wynosi 18 zł miesięcznie. Oznacza to, że emerytura do 2500 zł miesięcznie (12 × 18 × 12 = przybliżenie) jest wolna od podatku PIT.
Czy każda emerytura jest zwolniona z podatku?
Nie. Zwolnienie dotyczy emerytur i rent z tytułu ubezpieczenia społecznego (ZUS, KRUS). Emerytury służbowe (np. sędziów, prokuratorów) oraz renty strukturalne mogą podlegać opodatkowaniu według skali.
Czy kwota wolna 18 zł obejmuje też czternastą emeryturę?
Tak. Czternasta emerytura (dodatkowe świadczenie pieniężne) jest również zwolniona z podatku PIT, podobnie jak trzynasta emerytura. Zwolnienie obejmuje też jednorazowe świadczenia z ZUS.
Jak obliczyć podatek od emerytury powyżej 2500 zł?
Od dochodu emerytalnego powyżej progu 2500 zł miesięcznie naliczany jest podatek PIT wg skali. Podstawa opodatkowania to przychód minus składki społeczne i zdrowotne, minus ulgi.
Czy renta z tytułu niezdolności do pracy też ma kwotę wolną?
Tak. Kwota wolna 18 zł miesięcznie dotyczy również rent z tytułu niezdolności do pracy oraz rent specjalnych (np. renta strukturalna z KRUS), o ile spełniają warunki zwolnienia.