Oblicz odliczenie wpłat na IKZE od dochodu PIT. Zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 2b ustawy o PIT (Dz.U. 2024 poz. 226) limit wpłat na IKZE w 2026 roku wynosi 9 388,80 zł. Kalkulator pokazuje kwotę odliczenia i oszczędność podatkową dla stawki 12% i 32%.
Právní základ
IKZE — odliczenie od dochodu PIT w 2026 roku
Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) to instrument III filaru emerytalnego, który łączy oszczędzanie na emeryturę z bieżącą ulgą podatkową. Wpłaty na IKZE zmniejszają podstawę opodatkowania PIT w roku wpłaty.
Limit IKZE w 2026 roku
Limit wpłat na IKZE wynosi 9 388,80 zł — jest to 1,2-krotność przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego brutto (art. 13a ustawy o IKE/IKZE). Osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą mają wyższy limit (1,8-krotność = ok. 14 083,20 zł).
Jak odlicza się IKZE
Wpłaty na IKZE odlicza się od dochodu — nie od podatku. Oznacza to, że sama kwota odliczenia nie jest bezpośrednią ulgą, ale obniża podstawę opodatkowania, od której naliczany jest podatek. Oszczędność podatkowa zależy od stosowanej stawki PIT:
- Stawka 12%: odliczenie 9 388,80 zł → oszczędność 1 126,66 zł
- Stawka 32%: odliczenie 9 388,80 zł → oszczędność 3 004,42 zł
Opodatkowanie przy wypłacie
Uwaga: wypłaty z IKZE po osiągnięciu wieku emerytalnego są opodatkowane 10% podatkiem ryczałtowym. W przypadku wcześniejszej wypłaty (przed ukończeniem 65 lat lub bez spełnienia warunku 5 lat oszczędzania) wypłata jest opodatkowana według skali podatkowej.
IKZE vs IKE — różnica podatkowa
IKZE daje ulgę bieżącą (odliczenie od dochodu co roku), ale wypłaty są opodatkowane 10%. IKE nie daje bieżącej ulgi, ale wypłaty po 60. roku życia są wolne od PIT i podatku Belki. Wybór zależy od indywidualnej sytuacji podatkowej i horyzontu oszczędzania.
Często zadawane pytania — IKZE i PIT
Ile mogę wpłacić na IKZE w 2026 roku?
Limit wpłat na IKZE w 2026 roku wynosi 9 388,80 zł. Jest on obliczany jako 1,2-krotność przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego (art. 13a ustawy o IKE/IKZE). Osoby prowadzące działalność gospodarczą mają wyższy limit — 1,8-krotność = ok. 14 083,20 zł.
Jak odliczyć wpłaty na IKZE od podatku?
Wpłaty na IKZE odlicza się od dochodu (nie od podatku!) w zeznaniu rocznym PIT-37, PIT-36 lub PIT-28. Wpisuje się je w części D — odliczenia od dochodu, pozycja "wpłaty na IKZE". Wymagany jest dowód wpłaty lub wyciąg z IKZE.
Ile zaoszczędzę na podatku dzięki IKZE?
Przy pełnej wpłacie 9 388,80 zł: stawka 12% → oszczędność 1 126,66 zł; stawka 32% → oszczędność 3 004,42 zł. IKZE jest szczególnie korzystne dla osób w II progu podatkowym — każda złotówka odliczenia daje 32 gr oszczędności.
Czy IKZE odliczam od dochodu czy od podatku?
IKZE odlicza się od dochodu. To oznacza, że kwota odliczenia × stawka podatkowa = oszczędność na podatku. Przy dochodzie 80 000 zł i wpłacie 9 388,80 zł nowa podstawa opodatkowania = 80 000 − 9 388,80 = 70 611,20 zł. Oszczędność = 9 388,80 × 12% = 1 126,66 zł.
Jaka jest różnica między IKE a IKZE w kontekście PIT?
Wpłaty na IKE nie dają odliczenia od dochodu — IKE to konto oszczędnościowe bez bieżącej ulgi podatkowej. IKZE daje odliczenie od dochodu bieżąco, ale wypłaty przy emeryturze są opodatkowane stawką ryczałtową 10%. IKE z kolei: wypłaty po 60. roku życia są wolne od podatku (brak PIT i podatku Belki).
Czy można wpłacać na IKZE przez cały rok czy tylko na koniec?
Wpłaty na IKZE można dokonywać przez cały rok (do 31 grudnia). Liczy się data zaksięgowania wpłaty na rachunku IKZE — nie data przelewu. Nie trzeba wpłacać jednorazowo; można regularne comiesięczne wpłaty. Ważne: suma wpłat w roku nie może przekroczyć limitu 9 388,80 zł.