Oblicz kwotę VAT i wartość brutto faktury dla dowolnej stawki podatkowej (23%, 8%, 5%, 0% lub zwolnienie) oraz sprawdź wymagania formalne wynikające z art. 106e ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2024 poz. 361). Kalkulator obsługuje również transakcje WDT i eksport ze stawką 0%.
Podstawa prawna
- art. 106e ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2024 poz. 361) ↗
Obowiązuje od: 1. 1. 2024
- art. 41 ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2024 poz. 361) ↗
Obowiązuje od: 1. 1. 2024
Faktura VAT — podstawy prawne i obowiązkowe elementy
Faktura VAT jest podstawowym dokumentem potwierdzającym transakcję pomiędzy podatnikami VAT. Obowiązek jej wystawienia wynika z art. 106b uVAT, natomiast minimalna zawartość faktury określona jest w art. 106e uVAT. W 2026 roku nie nastąpiły zmiany w podstawowych wymogach formalnych faktury krajowej.
22 obowiązkowe elementy faktury
Prawidłowa faktura VAT musi zawierać m.in.: datę wystawienia, numer kolejny z serii, dane sprzedawcy (firma, adres, NIP), dane nabywcy (firma, adres, NIP), datę dokonania dostawy lub zakończenia usługi, opis towarów lub usług, jednostkę miary, ilość, cenę netto, wartość sprzedaży bez podatku, stawkę podatku, sumę wartości sprzedaży według stawek, kwotę podatku oraz kwotę należności ogółem.
Terminy wystawienia faktury
Generalną zasadą (art. 106i ust. 1 uVAT) jest wystawienie faktury nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu dostawy towarów lub wykonania usługi. Istnieją wyjątki m.in. dla usług budowlanych (30 dni od dnia wykonania), usług drukowania, dystrybucji gazet i dostaw energii (fakturowanie zbiorcze co najmniej raz w miesiącu).
Oznaczenia obowiązkowe na fakturze
- MPP — mechanizm podzielonej płatności (obowiązkowy przy transakcjach ≥15 000 zł brutto z zał. 15)
- TP — transakcja z podmiotem powiązanym
- RO — dokumentacja sprzedaży w systemie ryczałtowym
- MK — metoda kasowa (fakturowanie w momencie zapłaty)
Stawki VAT w 2026 roku
Podstawowa stawka VAT wynosi 23% (art. 41 ust. 1 uVAT). Obniżone stawki: 8% (m.in. usługi budowlane, część żywności — załącznik 3), 5% (m.in. podstawowe artykuły spożywcze, prasa — załącznik 10), 0% (eksport, WDT, usługi transportu międzynarodowego). Zwolnienie z VAT przysługuje na mocy art. 43 uVAT (m.in. usługi finansowe, medyczne, edukacyjne).
WDT i eksport — specyfika faktury
Przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów (WDT) faktura powinna zawierać NIP UE nabywcy i adnotację wskazującą na preferencyjne opodatkowanie (art. 42 uVAT). Eksport towarów wymaga dokumentu SAD/EX potwierdzającego wywóz — wtedy stawka 0% jest stosowana na mocy art. 41 ust. 4 uVAT.
Często zadawane pytania — faktura VAT
Jakie są obowiązkowe elementy faktury VAT?
Zgodnie z art. 106e ustawy o VAT faktura musi zawierać m.in.: datę wystawienia, numer kolejny, dane sprzedawcy i nabywcy (w tym NIP), datę dostawy lub usługi, opis towaru/usługi, jednostkę miary i ilość, cenę netto, stawkę VAT, kwotę VAT oraz należność ogółem. Łącznie jest 22 obowiązkowe elementy.
Do kiedy należy wystawić fakturę VAT?
Fakturę należy wystawić do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy lub wykonano usługę (art. 106i ust. 1 uVAT). Przy płatności zaliczkowej fakturę wystawia się do 15. dnia miesiąca po miesiącu otrzymania zaliczki.
Czym jest faktura uproszczona i kiedy można ją stosować?
Faktura uproszczona to paragon fiskalny z numerem NIP nabywcy, wystawiony przy sprzedaży do 450 zł (100 EUR). Zawiera uproszczony zestaw danych zgodnie z art. 106e ust. 5 uVAT. Nie wymaga wszystkich 22 elementów standardowej faktury.
Jak oznaczyć fakturę przy WDT lub eksporcie?
Przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów (WDT) stosuje się stawkę 0% — pod warunkiem posiadania dokumentu potwierdzającego wywóz. Eksport poza UE również objęty stawką 0% na podstawie dokumentu EX. Obie transakcje wymagają podania nr VAT UE nabywcy (WDT) lub nr zgłoszenia EX.
Co to jest faktura korygująca i kiedy się ją wystawia?
Fakturę korygującą wystawia się w przypadku stwierdzenia błędu lub zmiany warunków transakcji (obniżka ceny, zwrot towaru, reklamacja). Zgodnie z art. 106j uVAT musi zawierać wyrazy "FAKTURA KORYGUJĄCA" lub "KOREKTA" oraz dane faktury pierwotnej. Nabywca może pominąć potwierdzenie odbioru w przypadkach wskazanych w art. 29a ust. 13.