Kalkulačka DPH podľa § 11 zákona o dani z pridanej hodnoty č. 222/2004 Z.z. na Slovensku. Platitelia DPH môžu odpočítať daň na vstupe z nákupov súvisiacich s podnikaním.
Právny základ
- § 11 Zákon o dani z pridanej hodnoty (222/2004 Z.z.) ↗
Základné ustanovenia o DPH — predmet dane, okrem iného § 11 upravuje základ dane.
Účinné od: 1. 6. 2004
Stručne k téme: Daň z pridanej hodnoty — § 11 (SK)
Daň z pridanej hodnoty (DPH) je nepriama daň, ktorú platí každý spotrebiteľ pri nákupe tovarov a služieb. Na Slovensku upravuje DPH zákon č. 222/2004 Z.z. Platitelia DPH odvádzajú daň z pridanej hodnoty pri predaji tovarov a služieb, pričom si môžu odpočítať DPH z nákupov.
Predmet dane podľa § 11
§ 11 zákona č. 222/2004 Z.z. definuje, že predmetom dane je dodanie tovaru alebo poskytnutie služby za protihodnotu v tuzemsku platiteľom, ako aj nákup tovaru z iného členského štátu EÚ a dovoz tovaru. Základ dane tvori všetko, čo tvorí protihodnotu — teda cena bez DPH, ktorú dodávateľ prijal alebo má prijať.
Registrácia za platiteľa DPH
Každá osoba, ktorá prekročí obrat 49 790 € za 12 po sebe nasledujúcich mesiacov, je povinná zaregistrovať sa ako platiteľ DPH. Registrácia je možná aj dobrovoľná pre podnikateľov, ktorí chcú vystupovať ako platitelia DPH voči svojim odberateľom.
Sadzby DPH v roku 2026
Slovensko používa tri sadzby DPH: 23 % (základná sadzba pre väčšinu tovarov a služieb), 19 % (znížená sadzba pre reštaurácie, ubytovanie, nájomné, dopravu) a 5 % (superznížená sadzba pre lieky, knihy, tlač, niektoré potraviny a zdravotnícke pomôcky).
Časté otázky k DPH na Slovensku
Čo hovorí § 11 zákona o DPH?
§ 11 zákona č. 222/2004 Z.z. definuje základ dane z pridanej hodnoty. Základ dane tvori wszystetko, co tvorí protihodnotu, ktorú dodávateľ prijal alebo má prijať od odberateľa za dodané tovary alebo služby. Do základu dane sa zahŕňa všetko, čo je súčasťou ceny, vrátane nákladov na balenie, prepravu či poistenie.
Kto je povinný platiť DPH na Slovensku?
Platiteľom DPH je každá fyzická alebo právnická osoba, ktorá samostatne vykonáva ekonomickú činnosť bez ohľadu na jej právnu formu. DPH musí platiť aj pri dovoze tovaru. Registrácia je povinná pri prekročení obratu 49 790 € za 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov.
Aké sú sadzby DPH na Slovensku v roku 2026?
Slovensko má tri sadzby DPH: základná 23 %, znížená 19 % (napr. reštaurácie, nájomné) a superznížená 5 % (napr. lieky, knihy, niektoré potraviny). Všetky sadzby sú definované v § 27 zákona č. 222/2004 Z.z.
Môžem odpočítať DPH z nákupov?
Áno, platitelia DPH si môžu odpočítať DPH z nákupov (na vstupe), ak sú tieto nákupy určené na podnikanie a súvisia s zdaniteľnými plneniami. Odpočet nie je možný, ak sú tovary/služby použité na oslobodené plnenia bez nároku na odpočet.
Kedy vzniká nárok na odpočet DPH?
Nárok na odpočet dane vzniká dňom dodania tovaru alebo služby platiteľovi, najskôr však dňom, keď vznikla daňová povinnosť dodávateľovi. Platiteľ môže odpočítať DPH v zdaňovacom období, v ktorom mu nárok vznikol, najneskôr však do 12 mesiacov.