Kalkulačka dane z príjmov z prenájmu nehnuteľnosti na Slovensku 2026. Oslobodenie prvých 500 € ročne, paušálne výdavky 60 % (max 20 000 €), sadzby 19 %/25 % podľa výšky základu dane.
Daň z príjmov z prenájmu 2026 (SK)
§ 6 ods. 3 zák. 595/2003 Z.z. — oslobodenie 500 €, sadzby 19 %/25 %
Právny základ
- § 6 ods. 3 zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Príjmy z prenájmu nehnuteľnosti — základ dane, výdavky, paušálne výdavky 60 %
Účinné od: 1. 1. 2003
- § 9 ods. 1 písm. g) zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Oslobodenie príjmov z prenájmu — prvých 500 € ročne je oslobodených od dane
Účinné od: 1. 1. 2003
Stručne k téme: Daň z prenájmu nehnuteľnosti SK 2026
Fyzické osoby, ktoré prenajímajú nehnuteľnosť (byt, dom, garáž, pozemok), platia daň z príjmov z prenájmu podľa § 6 ods. 3 zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov. Zdaňovacie obdobie je kalendárny rok a daň sa uvádza v daňovom priznaní (typ B).
Oslobodenie od dane — prvých 500 €
Zákonník stanovuje oslobodenie prvých 500 € ročných príjmov z prenájmu od dane (§ 9 ods. 1 písm. g). To znamená, že ak ročné nájomné nepresiahne 500 €, daň sa neplatí a príjmy nemusí uviesť v daňovom priznaní. Pri vyšších príjmoch sa základ dane znižuje o 500 €.
Výdavky pri prenájme — paušálne vs. skutočné
Prenajímatelia si môžu zvoliť jeden z dvoch spôsobov uplatnenia výdavkov:
Paušálne výdavky = 60 % zo zdaniteľných príjmov (po odpočte 500 € oslobodenia), maximálne 20 000 € ročne. Nevyžadujú dokladovanie — sú administratívne jednoduchšie. Výhodné pri nízkych skutočných výdavkoch.
Skutočné výdavky = preukázateľné výdavky spojené s prenájmom: opravy a údržba nehnuteľnosti, poistenie, správa nehnuteľnosti, odpisy, úroky z hypotéky na prenajatú nehnuteľnosť, energie zahrnuté v nájomnom a iné. Vyžadujú doklady.
Sadzby dane z prenájmu 2026
Základ dane = zdaniteľné príjmy − výdavky. Na základ dane sa uplatňujú progresívne sadzby: 19 % pre základ do 43 983,32 € (154,8 × ŽM 284,13 €) a 25 % pre základ nad 43 983,32 €. V praxi väčšina prenajímateľov platí iba 19 %.
Daňové priznanie a termíny
Prenajímatelia sú povinní podať daňové priznanie typ B do 31. marcanasledujúceho roka (s možnosťou odkladu: do 30. júna na základe oznámenia; do 30. septembra ak má príjmy zo zahraničia). Daň sa platí v rovnakom termíne. Pri príjmoch z prenájmu nie sú povinné sociálne ani zdravotné odvody (na rozdiel od podnikania).
Časté otázky o dani z prenájmu
Koľko je daň z prenájmu nehnuteľnosti na Slovensku v roku 2026?
Sadzba dane z prenájmu je 19 % zo základu dane (pre základ do 43 983,32 €) alebo 25 % (pre základ nad 43 983,32 €). Prvých 500 € ročných príjmov z prenájmu je oslobodených od dane. Základ dane = príjmy − 500 € (oslobodenie) − výdavky (paušálne 60 % alebo skutočné).
Kedy sú príjmy z prenájmu oslobodené od dane?
Prvých 500 € ročných príjmov z prenájmu je oslobodených od dane — § 9 ods. 1 písm. g) zák. 595/2003 Z.z. Ak ročné príjmy nepresahujú 500 €, daň sa neplatí. Pri vyšších príjmoch sa od zdaniteľného základu odpočíta len 500 €.
Aké výdavky si možno uplatniť pri prenájme nehnuteľnosti?
Prenajímatelia si môžu uplatniť buď paušálne výdavky (60 % zo zdaniteľných príjmov, max. 20 000 €/rok), alebo skutočné preukázané výdavky (opravy, poistenie, správa, odpisy, energie zahrnuté v nájomnom). Paušálne výdavky sú výhodnejšie pri nízkych skutočných výdavkoch.
Treba príjmy z prenájmu zahrnúť do daňového priznania?
Áno. Príjmy z prenájmu nehnuteľnosti podliehajú povinnosti podania daňového priznania (typ B pre fyzické osoby), ak príjmy presiahnu 500 €. Daňové priznanie sa podáva do 31. marca nasledujúceho roka (s možnosťou odkladu do 30. júna alebo 30. septembra).
Čo ak prenajímam nehnuteľnosť cez AirBnb alebo krátkodobo?
Príjmy z krátkodobého prenájmu (AirBnb, Booking) sú tiež zdaniteľné podľa § 6 ods. 3 zák. 595/2003 Z.z. Uplatňuje sa rovnaké oslobodenie 500 €, paušálne alebo skutočné výdavky. Pri prenájme celého bytu cez platformu môže byť potrebná živnostenská registrácia, čo mení zdanenie na príjmy z podnikania.