Výpočet daňového odpočtu nákladov na reklamu. Zadajte sumu nákladov na reklamu a celkové výnosy — kalkulačka vám ukáže, koľko si môžete odpočítať od základu dane.
Právny základ
- § 21 ods. 1 písm. f) zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Odpočet nákladov na reklamu — reklamné náklady sú odpočitateľné v plnej výške
Účinné od: 1. 1. 2026
- § 21 ods. 2 zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Obmedzenia: reprezentácia a darčeky nad 50 € nie sú daňovo odpočitateľné
Účinné od: 1. 1. 2026
Stručne k téme: Daňový odpočet nákladov na reklamu na Slovensku 2026
Náklady na reklamu predstavujú významnú súčasť podnikateľských výdavkov. Podľa slovenského zákona o dani z príjmov (zákon č. 595/2003 Z.z.) sú reklamné nákladyodpočitateľné od základu dane, čo znamená, že znižujú vašu daňovú povinnosť. Je však dôležité rozlišovať medzi reklamou a reprezentáciou, pretože tieto kategórie majú odlišný daňový režim.
Reklama vs. reprezentácia
Za reklamu sa považujú náklady na propagáciu produktov alebo služieb s cieľom získať nových zákazníkov. Patrí sem tlačová reklama, televízna reklama, online marketing, reklamné predmety s logom a podobne. Tieto náklady sú podľa § 21 ods. 1 písm. f) ZDPodpočitateľné v plnej výške.
Reprezentácia zahŕňa pohostenie obchodných partnerov, luxusné darčeky a podobné náklady. Tieto nie sú daňovo odpočitateľné s výnimkou propagačných darčekov do 50 €. Toto rozlíšenie je kľúčové pre správne daňové plánovanie.
2% limit z výnosov
Pri niektorých reklamných položkách (napríklad propagačné predmety, reklamné gifti) platí limit 2 % z celkových výnosov. Väčšina bežnej reklamy (tlač, TV, internet) je však oslobodená od tohto limitu a môže byť odpočítaná v plnej výške.
Časté otázky k daňovému odpočtu nákladov na reklamu
Sú reklamné náklady plne odpočitateľné?
Áno, podľa <strong>§ 21 ods. 1 písm. f) ZDP</strong> sú náklady na reklamu odpočitateľné v plnej výške, ak sú preukázateľne vynaložené na reklamu a súvisia s predmetom podnikania. Podmienkou je preukázateľnosť a súvislosť s podnikaním.
Aký je rozdiel medzi reklamou a reprezentáciou?
Reklama je направленá na získanie nových zákazníkov alebo propagáciu produktov/služieb. Reprezentácia zahŕňa pohostenie, darčeky a luxusné záležitosti pre obchodných partnerov. Reprezentácia <strong>nie je</strong> daňovo odpočitateľná (s výnimkou darčekov do 50 €).
Aký je 2% limit z výnosov?
Niektoré reklamné náklady (napríklad propagačné predmety, reklamné gifti) sú limitované 2% z celkových výnosov. Väčšina bežnej reklamy (tlač, TV, internet) je však plne odpočitateľná bez tohto limitu.
Sú darčeky pre zákazníkov daňovo odpočitateľné?
Darčeky do <strong>50 €</strong> na jedného príjemcu sú odpočitateľné. Darčeky nad 50 € sú z pohľadu dane považované za reprezentáciu a nie sú odpočitateľné. Propagačné predmety s logom firmy (perá, USB kľúčenky) sú zvyčajne považované za reklamu a sú odpočitateľné.
Kde nájdem viac informácií?
Podrobnosti nájdete v zákone č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov na stránke slov-lex.sk. Pre individuálne posúdenie odporúčame konzultáciu s daňovým poradcom.