Kalkulačka porovnáva paušálne a skutočné náklady pre živnostníkov na Slovensku. Paušálne sú 60% z príjmov, max 20 000 € ročne. Vypočítajte, ktorá metóda je pre vás výhodnejšia.
Právny základ
- § 6 Zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Príjmy zo živnosti — paušálne výdavky 60 %, max 20 000 € ročne
Účinné od: 1. 1. 2004
- § 17 ods. 3 Zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Paušálne výdavky — 60 % z príjmov, maximálne 20 000 € ročne
Účinné od: 1. 1. 2004
Stručne k téme: Paušálne vs. skutočné náklady na Slovensku 2026
Paušálne výdavky predstavujú zjednodušený spôsob, ako si živnostník môže odpočítať náklady od príjmov bez nutnosti preukazovať skutočné výdavky. Výška paušálnych výdavkov je 60 % z príjmov, maximálne však20 000 € ročne podľa § 6 a § 17 ods. 3 zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov.
Kedy sa oplatí paušál?
Paušálne výdavky sú výhodné, keď vaše skutočné náklady na podnikanie sú nízke — napríklad ak pracujete z domu bez veľkých režijných nákladov, nebo kupujete drahé materiály. Pri príklade: príjmy 40 000 €, skutočné výdavky 5 000 € → základ dane pri paušáli = 20 000 € (40 000 - 20 000 limit), ale pri skutočných = 35 000 € (40 000 - 5 000). Rozdiel v základe dane je 15 000 € v prospech paušálu.
Kedy sa oplatia skutočné výdavky?
Skutočné výdavky sa oplatia, keď máte vysoké preukázateľné náklady — napríklad nákup materiálu, strojov, služieb, cesty, školenia. Ak sú vaše skutočné výdavky vyššie ako paušálny limit (60 % z príjmov nad 33 333 € ročne), skutočná metóda bude vždy výhodnejšia, pretože paušál je krytý limitom 20 000 €.
Pravidlo 33 333 €
Paušálne výdavky = 60 % × príjmy. Na to, aby paušál dosiahol maximum 20 000 €, potrebujete príjmy aspoň 20 000 / 0.6 = 33 333 € ročne. Pri nižších príjmoch je paušál = 60 % × príjmy (nižší ako limit). Pri vyšších príjmoch je paušál zamknutý na 20 000 € — skutočné výdavky nad 20 000 € sú vždy lepšie.
Povinnosť evidencie
Aj pri použití paušálnych výdavkov musíte viesť evidenciu príjmov. Pri skutočných výdavkoch musíte navyše evidovať aj všetky náklady a mať k nim doklady (faktúry, bločky). V prípade kontroly zo strany správcu dane musíte preukázať správnosť všetkých uplatnených výdavkov.
Časté otázky o paušálnych vs. skutočných nákladoch
Aká je výška paušálnych výdavkov pre živnostníkov?
Pre živnostníkov sú paušálne výdavky stanovené na 60 % z príjmov z podnikania, maximálne však 20 000 € ročne. To znamená, že ak sú vaše príjmy napr. 50 000 €, paušálne výdavky sú 30 000 € (60 %), ale počítajú sa len do 20 000 € limitu.
Kedy sa oplatí používať paušálne výdavky namiesto skutočných?
Paušálne výdavky sa oplatia, keď sú vaše skutočné výdavky nízke alebo ťažko preukázateľné. Napríklad pri príjmach 40 000 € a skutočných výdavkoch 5 000 € je základ dane pri paušáli 20 000 € (40 000 - 20 000), ale pri skutočných len 35 000 € — paušál ušetrí 15 000 € na základe dane.
Môže živnostník kombinovať paušálne a skutočné výdavky?
Nie, živnostník si musí zvoliť jednu metódu — buď paušálne výdavky (60 %, max 20 000 €), alebo skutočné preukázateľné výdavky. Voľba sa robí na začiatku roka a platí pre celé zdaňovacie obdobie. Pri spoločnostiach (PO) platia iné pravidlá.
Aký je maximálny limit paušálnych výdavkov?
Maximálny ročný limit paušálnych výdavkov je 20 000 € pre fyzické osoby (živnostníkov). Pre právnické osoby (spoločnosti) sa paušálne výdavky neuplatňujú — platia len skutočné preukázateľné výdavky.
Ako sa preukazujú skutočné výdavky?
Skutočné výdavky musia byť preukázateľné — ide o faktúry, bločky, zmluvy a iné doklady, ktoré preukazujú, že výdavok súvisí s podnikaním. Daňovník musí viesť evidenciu a mať podklady k dispozícii pre prípad kontroly správcu dane.