Výpočet 25% odpočtu úrokov z úveru na investície do podnikania zo základu dane — maximálny ročný limit 12 000 € podľa § 44a ZDP.
Právny základ
- § 44a Zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Odpočet úrokov z úveru na investície — 25 % odpočet zo základu dane, max 12 000 €/rok
Účinné od: 1. 1. 2015
- § 52j Zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Prechodné ustanovenia k § 44a
Účinné od: 1. 1. 2015
Stručne k téme: Odpočet úrokov z úveru na investície 2026
Odpočet úrokov z úveru na investície je daňová úľava pre podnikateľov, ktorí použili investičný úver na financovanie svojho podnikania. Podľa § 44a zákona o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) si môžu odpočítať 25 % zaplatených úrokov zo základu dane, maximálne však 12 000 € ročne.
Kto môže odpočet uplatniť?
Odpočet môžu uplatniť podnikatelia — fyzické aj právnické osoby, ktorí majú príjem z podnikania a použili úver výhradne na investičné účely. Za investičný účel sa považuje obstaranie dlhodobého majetku, ktorý slúži podnikaniu.
Výpočet odpočtu
Výška odpočtu sa vypočíta ako 25 % z ročnej sumy úrokov z investičného úveru. Ak táto suma presiahne 12 000 €, odpočet sa limituje na tento maximum. Výsledná suma sa odpočíta od základu dane pred výpočtom dane.
Podmienky pre uplatnenie
Aby bolo možné odpočet uplatniť, úver musí byť skutočne použitý na investície do podnikania. Je potrebné preukázať účel úveru a doložiť výšku zaplatených úrokov. Pri kombinovaných úveroch (investičných aj prevádzkových) je potrebné preukázať, aká časť úveru bola použitá na investičné účely.
Často kladené otázky — Odpis dane úroky z úveru
Čo je odpočet úrokov z úveru na investície?
Podnikatelia môžu odpočítať od základu dane <strong>25 % úrokov</strong> z úveru, ktorý bol použitý na investície do podnikania. Maximálny ročný odpočet je <strong>12 000 €</strong>.
Aký úver sa považuje za investičný?
Za investičný sa považuje úver použitý na obstaranie dlhodobého majetku pre podnikanie — napríklad na kúpu nehnuteľností, strojov, zariadenia alebo na investície do nehmotného majetku.
Aký je maximálny limit odpočtu?
Maximálny ročný limit odpočtu úrokov je <strong>12 000 €</strong>. Aj keď 25 % z vašich úrokov presahuje tento limit, odpočítať môžete maximálne 12 000 € ročne.
Môžem odpočet uplatniť aj pri refinancovaní investičného úveru?
Áno, pri refinancovaní investičného úveru sa za investičný považuje aj nový úver, ktorý bol použitý na splatenie pôvodného investičného úveru — ak sa preukáže účel.
Ako sa odpočet úrokov zahrnie do daňového priznania?
Odpočet úrokov sa uvedie v daňovom priznaní ako položka znižujúca základ dane. Je potrebné preukázať účel úveru a výšku zaplatených úrokov.