Kalkulačka spotrebnej dane z motorovej nafty na Slovensku 2026. Štandardná nafta: 393 €/1000 l, nafta s biogénnymi látkami: 368 €/1000 l podľa zákona č. 98/2004 Z.z.
Právny základ
- § 6 Zákon o spotrebnej dani z minerálnych olejov (98/2004 Z.z.) ↗
Sadzby spotrebnej dane — nafta 393 €/1000 l, biogénna nafta 368 €/1000 l
Účinné od: 1. 1. 2004
- § 7 Zákon o spotrebnej dani z minerálnych olejov (98/2004 Z.z.) ↗
Výpočet spotrebnej dane z motorovej nafty — daň = množstvo × sadzba
Účinné od: 1. 1. 2004
Stručne k téme: Spotrebná daň z motorovej nafty 2026
Spotrebná daň z motorovej nafty (dieselovej) je jednou z najvýznamnejších spotrebných daní na Slovensku čo do výnosu pre štátny rozpočet. Reguluje ju zákon č. 98/2004 Z.z. o spotrebnej dani z minerálnych olejov.
Sadzby platné pre rok 2026
Pre štandardnú motorovú naftu platí sadzba 393 €/1000 litrov. Pre naftu s biogénnymi látkami (biodiezel) s minimálnym podielom 30 % FAME platí znížená sadzba 368 €/1000 litrov — výhodnejšia o 25 € za tisíc litrov.
Výpočet spotrebnej dane
Výpočet: daň = množstvo (l) × sadzba (€/1000 l) / 1000. Príklady: 1000 l štandardnej nafty = 393 €; 100 l = 39.30 €; 50 l = 19.65 €. Pre 1000 l biogénnej nafty = 368 €.
Kumulácia s DPH
Cena nafty na čerpacej stanici zahŕňa spotrebnú daň aj DPH (23 %). DPH sa počíta zo základu zahŕňajúceho spotrebnú daň — ide o kumuláciu daní. Celkové daňové zaťaženie litra nafty je preto vyššie, ako ukazuje samotná spotrebná daň.
Administratíva
Platiteľom dane je prevádzkovateľ daňového skladu alebo oprávnený príjemca. Správcom spotrebnej dane z minerálnych olejov je Colný úrad. Daňové priznanie sa podáva mesačne, splatnosť je do 25. dňa nasledujúceho mesiaca.
Časté otázky o spotrebnej dani z motorovej nafty
Aká je spotrebná daň z motorovej nafty v roku 2026?
V roku 2026 platí pre štandardnú motorovú naftu (dieselovú) sadzba spotrebnej dane 393 €/1000 litrov. Pre naftu s obsahom biogénnych látok (FAME/biodiezel) s minimálnym podielom 30 % platí znížená sadzba 368 €/1000 litrov. Zákonný základ je § 6 zákona č. 98/2004 Z.z.
Ako sa vypočíta spotrebná daň z nafty?
Výpočet je priamy: spotrebná daň = množstvo v litroch × sadzba v €/1000 l. Príklady: 1000 l štandardnej nafty = 1000 × 393/1000 = 393 €. 1000 l biogénnej nafty = 1000 × 368/1000 = 368 €. Pre 100 l štandardnej nafty: 100 × 393/1000 = 39.30 €.
Prečo má biogénna nafta nižšiu spotrebnú daň?
Nafta obsahujúca biogénne látky (FAME — fatty acid methyl ester, biodiezel) z obnoviteľných zdrojov je daňovo zvýhodnenejšia o 25 €/1000 l. Ide o environmentálnu stimuláciu využívania obnoviteľných palív a znižovania emisií CO₂. Podmienkou zvýhodnenej sadzby je minimálny obsah 30 % biogénnych látok.
Kto platí spotrebnú daň z motorovej nafty?
Platiteľom spotrebnej dane je prevádzkovateľ daňového skladu, oprávnený príjemca alebo dovozca, nie bežný spotrebiteľ. Motorista (vodič) platí spotrebnú daň nepriamo — je zahrnutá v cene nafty na čerpacej stanici. Správcom dane je colný úrad podľa sídla platiteľa.
Je spotrebná daň z nafty rovnaká vo všetkých krajinách EÚ?
Nie. EÚ smernica 2003/96/ES stanovuje minimálne sadzby (minimálne 330 €/1000 l), ale každý členský štát môže nastaviť vyššie sadzby. Slovenská sadzba 393 €/1000 l je blízka európskemu priemeru, ale napríklad v Holandsku alebo Švédsku sú sadzby výrazne vyššie.
Aký je vzťah medzi spotrebnou daňou a DPH z nafty?
Obe dane sa kumulujú. Základ DPH (23 % v roku 2026) sa počíta zo ceny, ktorá už zahŕňa spotrebnú daň. To znamená, že DPH sa platí aj zo spotrebnej dane — ide o tzv. "daň z dane". Preto je celkové daňové zaťaženie nafty vyššie, ako by naznačoval samotný súčet sadzieb.