Kalkulačka spotrebnej dane z cigariet na Slovensku v roku 2026. Kombinovaná sadzba: špecifická zložka 91,30 €/1 000 ks + ad valorem 25 % z maloobchodnej ceny, minimálne 148 €/1 000 ks — zákon č. 106/2004 Z.z. o spotrebnej dani z tabakových výrobkov.
Spotrebná daň z cigariet 2026 (SK)
§ 6 zák. 106/2004 Z.z. — 91,30 €/1 000 ks + 25 % z ceny, min. 148 €/1 000 ks
Právny základ
- § 6 ods. 2 zákon o spotrebnej dani z tabakových výrobkov (106/2004 Z.z.) ↗
Cigarety: špecifická zložka 91,30 €/1 000 ks + ad valorem 25 % z ceny pre spotrebiteľa
Účinné od: 1. 1. 2026
- § 6 ods. 3 zákon o spotrebnej dani z tabakových výrobkov (106/2004 Z.z.) ↗
Minimálna spotrebná daň z cigariet: 148 €/1 000 ks
Účinné od: 1. 1. 2026
Stručne k téme: Spotrebná daň z cigariet na Slovensku 2026
Spotrebná daň z tabakových výrobkov (vrátane cigariet) sa riadi zákonom č. 106/2004 Z.z. o spotrebnej dani z tabakových výrobkov. Slovensko uplatňuje kombinovanú sadzbu — súčet špecifickej (fixnej) a ad valorem (percentuálnej) zložky, s minimálnou hranicou.
Štruktúra sadzby 2026
Podľa § 6 ods. 2 zákona č. 106/2004 Z.z. sa spotrebná daň z cigariet skladá z:
- Špecifická zložka: 91,30 € za 1 000 kusov cigariet (fixná suma na kus)
- Ad valorem zložka: 25 % z maloobchodnej ceny pre spotrebiteľa
- Minimálna daň: 148 € za 1 000 kusov (§ 6 ods. 3) — platí sa vždy, ak je súčet nižší
Praktický príklad
Krabička 20 cigariet za 5,00 €: špecifická = 91,30 / 1 000 × 20 = 1,826 €; ad valorem = 25 % × 5,00 = 1,25 €; celková spotrebná daň = 3,08 €(min. daň = 148 / 1 000 × 20 = 2,96 € — kombinovaná daň je vyššia, takže platí 3,08 €). Spotrebná daň tvorí cca 60 % predajnej ceny bežných cigariet.
Minimálna daň a jej účel
Minimálna daň 148 €/1 000 ks zabraňuje, aby výrobcovia umelo znižovali ceny cigariet s cieľom znížiť ad valorem zložku dane. Ak výrobca predáva cigarety za veľmi nízku cenu (napr. 3 €/krabičku), vypočítaná kombinovaná daň by bola 2,75 €, čo je menej ako minimum 2,96 € — platí sa minimálna daň.
Dane na cigaretu vs. EÚ priemeráverage
Slovensko má jednu z nižších spotrebných daní z tabaku v EÚ. Minimálna eurózákladňa EÚ pre cigarety je 90 € / 1 000 ks + ad valorem, alebo celkovo min. 60 % váženej priemernej maloobchodnej ceny. Štáty ako Írsko alebo Francúzsko zdaňujú cigarety výrazne vyššie — ceny krabičiek sú tam 12–15 €. Slovensko ostáva v dolnej štvrtine rebríčka EÚ.
Daňové kolky
Každé balenie cigariet predávané v SR musí byť označené daňovým kolkom(kontrolnou páskou), ktorá potvrdzuje zaplatenie spotrebnej dane. Výrobca alebo dovozca kupuje kolky od Colného úradu Bratislava. Predaj cigariet bez kolku je závažným daňovým trestným činom.
Časté otázky
Ako sa vypočítava spotrebná daň z cigariet na Slovensku?
Spotrebná daň z cigariet sa skladá z dvoch zložiek: (1) špecifická zložka: 91,30 € za 1 000 kusov cigariet; (2) ad valorem zložka: 25 % z maloobchodnej ceny pre spotrebiteľa. Výsledná daň je súčet oboch zložiek, minimálne však 148 € za 1 000 kusov (minimálna daň zabezpečuje, aby lacné cigarety nezaobišli daňové zaťaženie). Zákon: § 6 ods. 2 a 3 zákona č. 106/2004 Z.z.
Koľko spotrebnej dane je v jednej krabičke cigariet?
Typická krabička 20 cigariet s cenou 5,00 €: špecifická zložka = 91,30 / 1000 × 20 = 1,83 €; ad valorem = 25 % × 5,00 = 1,25 €; celková spotrebná daň = 3,08 €. K tomu treba prirátať DPH (20 % z ceny bez DPH). Spotrebná daň tak tvorí cca 60 % maloobchodnej ceny cigariet. Slovensko patrí k štátom s nižšou spotrebnou daňou z tabaku v rámci EÚ.
Čo je minimálna spotrebná daň z cigariet?
Minimálna spotrebná daň z cigariet je 148 € za 1 000 kusov (§ 6 ods. 3 zákona č. 106/2004 Z.z.). Táto minimálna daň platí vždy, ak by vypočítaná kombinovaná daň (špecifická + ad valorem) bola nižšia ako 148 €/1 000 ks. Pre veľmi lacné cigarety (napr. s nízkou maloobchodnou cenou) tak platí fixná minimálna daň. Minimálna daň bráni daňovej arbitráži cez umelo nízke ceny.
Aké tabakové výrobky podliehajú spotrebnej dani okrem cigariet?
Zákon č. 106/2004 Z.z. upravuje spotrebnú daň z viacerých tabakových výrobkov: cigarety (§ 6 ods. 2), cigary a cigarky, tabak na fajčenie (vrátane pipe tabaku a rollovaného tabaku), zahrievaný tabak a príbuzné výrobky (IQOS a pod.). Každá kategória má vlastnú sadzbu. Táto kalkulačka je určená pre cigarety — pre iné výrobky odporúčame konzultovať aktuálne znenie zákona.
Je možné kupovať cigarety v zahraničí a dovážať ich bez platenia dane?
Fyzická osoba môže doviezť zo štátov EÚ pre osobnú spotrebu (nie komerčný dovoz) do 800 kusov cigariet (40 krabičiek) bez platenia slovenského spotrebného cla — dane boli zaplatené v štáte nákupu. Pri dovoze z krajín mimo EÚ platí colný limit 200 kusov cigariet (1 karton) bez spotrebnej dane. Prekročenie limitu bez zaplatenia dane je daňovým priestupkom a môže viesť ku konfiskácii a pokute.