Kalkulačka spotrebnej dane z tabakových výrobkov. Vypočítajte výšku dane podľa § 7 zákona 98/2004 Z.z. — pre cigarety, cigary a tabak na šúranie.
Právny základ
- § 7 Zákon o spotrebnej dani z tabakových výrobkov (98/2004 Z.z.) ↗
Sadzby spotrebnej dane z tabakových výrobkov
Účinné od: 1. 5. 2004
- Príloha č. 1 Zákon o spotrebnej dani z tabakových výrobkov (98/2004 Z.z.) ↗
Konkrétne sumy spotrebnej dane pre jednotlivé druhy
Účinné od: 1. 5. 2004
Stručne k téme: Spotrebná daň z tabakových výrobkov
Spotrebná daň z tabakových výrobkov je priamou daňou, ktorá sa vzťahuje na cigarety, cigary a tabak na šúranie. Právnym základom je zákon č. 98/2004 Z.z. o spotrebnej dani z tabakových výrobkov. Účelom tejto dane je okrem iného regulácia spotreby tabakových výrobkov a ochrana verejného zdravia.
Sadzby dane
Pre rok 2026 sú stanovené nasledovné sadzby: cigarety majú kombinovanú sadzbu — 81,50 € za 1000 kusov plus 24 % z maloobchodnej ceny. Pri cigaretách vždy platí vyššia z týchto dvoch sadzieb. Cigary sú zdanené sumou 57,60 € za 1000 kusov a tabak na šúranie sumou 48,15 € za kilogram.
Výpočet dane pre cigarety
Pri cigaretách sa daň počíta dvoma spôsobmi a platí sa tá vyššia suma. Prvý spôsob je pevná sadzba na množstvo: 81,50 € × počet tisícok kusov. Druhý spôsob je percentuálna daň: 24 % × celková maloobchodná cena. Pri drahších cigaretách tak môže byť daň vyššia, čo zabezpečuje progresívnosť zdanenia.
Daňový sklad
Tabakové výrobky sa smú prevádzkovať len v daňových skladoch, ktoré sú registrované Colným úradom. Daň z tabakových výrobkov je splatná pri uvedení výrobkov do volného obehu, teda pri ich predaji konečnému spotrebiteľovi.
Časté otázky o spotrebnej dani z tabakových výrobkov
Aké sú sadzby spotrebnej dane z tabakových výrobkov?
Pre rok 2026 sú sadzby nasledovné: cigarety 81,50 €/1000 ks + 24 % z maloobchodnej ceny (platí vyššia z oboch), cigary 57,60 €/1000 ks a tabak na šúranie 48,15 €/kg. Sadzby sú uvedené v Prílohe č. 1 zákona 98/2004 Z.z.
Prečo sa pre cigarety používa maximum z dvoch sadzieb?
Pri cigaretách zákon ustanovuje dve možné sadzby: pevnú sumu na 1000 kusov a percentuálnu daň z maloobchodnej ceny. Platí vždy tá vyššia z nich. Toto pravidlo zabezpečuje, že daňová záťaž rastie s cenou cigariet a chráni tak zdravie občanov.
Kto je povinný platiť spotrebnú daň z tabakových výrobkov?
Spotrebnú daň z tabakových výrobkov platia prevádzkovatelia daňových skladov, ktorí tabakové výrobky uvádzajú do volného obehu. Daň je splatná pri uvedení výrobkov na trh na Slovensku.
Ako sa daň počíta pre cigary a tabak na šúranie?
Pre cigary a tabak na šúranie sa spotrebná daň počíta výhradne na základe pevnej sadzby za množstvo (za 1000 kusov cigár alebo za kilogram tabaku). Neplatí tu percentuálna zložka dane ako pri cigaretách.
Je možné dovážať tabakové výrobky na osobnú spotrebu bez cla a dane?
Pri dovoze tabakových výrobkov na osobnú spotrebu existujú limity, do ktorých sa spotrebná daň neplatí. Pre cigarety je to spravidla 200 kusov, pre cigary 100 kusov a pre tabak 250 gramov na osobu старше 17 rokov. Nad tieto limity sa daň platí.