Vypočítajte celkový mesačný príspevok do III. piliera, ročnú daňovú úľavu (max 34,20 €/rok pri odpočte 180 €) a projektovaný zostatok pri zvolenom výnose. Kalkulačka overí aj limit oslobodenia príspevku zamestnávateľa (6 % hrubej mzdy).
III. pilier — doplnkové dôchodkové sporenie 2026
§ 3, § 7–8 zák. 650/2004 Z.z. | § 11 ods. 8 zák. 595/2003 Z.z.
Právny základ
- § 3 Zákon o doplnkovom starobnom sporení — účastník a jeho príspevok (650/2004 Z.z.) ↗
Účinné od: 1. 1. 2026
- § 7–8 Zákon o doplnkovom starobnom sporení — príspevok zamestnávateľa a oslobodenie do 6 % mzdy (650/2004 Z.z.) ↗
Účinné od: 1. 1. 2026
- § 11 ods. 8 Zákon o dani z príjmov — nezdaniteľná časť ZD: príspevky na III. pilier (max 180 €/rok) (595/2003 Z.z.) ↗
Účinné od: 1. 1. 2026
Stručne k téme: III. pilier — doplnkové dôchodkové sporenie
III. pilier — doplnkové dôchodkové sporenie — je dobrovoľný systém sporenia na dôchodok upravený zákonom č. 650/2004 Z.z. o doplnkovom starobnom sporení. Na rozdiel od povinného II. piliera si účastník sám volí výšku príspevkov a môže ich kedykoľvek zmeniť. Štát motivuje sporenie daňovými výhodami pre účastníka aj zamestnávateľa.
Daňová úľava pre účastníka — odpočet od základu dane
Podľa § 11 ods. 8 zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov si môže účastník III. piliera odpočítať od základu dane príspevky zaplatené v zdaňovacom období, maximálne však 180 € za rok. Pri sadzbe dane 19 % to predstavuje maximálnu daňovú úsporu 34,20 € ročne. Aby ste využili maximálnu úľavu, stačí prispievať aspoň 15 € mesačne (15 × 12 = 180 €). Ak prispievate menej, odpočet sa rovná skutočne zaplateným príspevkom (napr. 10 €/mes = 120 € odpočet = 22,80 € úspora).
Príspevok zamestnávateľa a jeho daňové výhody
Príspevok zamestnávateľa na III. pilier je síce dobrovoľný, ale pre zamestnanca mimoriadne výhodný. Podľa § 8 zákona 650/2004 Z.z. je príspevok zamestnávateľa oslobodený od dane z príjmov zamestnanca a od odvodov na sociálne a zdravotné poistenie — ale len do výšky 6 % hrubej mesačnej mzdy zamestnanca. Napríklad pri hrubej mzde 1 500 € mesačne je oslobodený príspevok zamestnávateľa do výšky 90 € mesačne. Suma nad tento limit sa zahŕňa do zdaniteľného príjmu zamestnanca.
Projektovanie budúceho zostatku
Kalkulačka používa vzorec budúcej hodnoty pravidelnej anuity: FV = P × ((1 + r/12)^n − 1) / (r/12), kde P je celkový mesačný príspevok (účastník + zamestnávateľ), r je ročný výnos a n je počet mesiacov sporenia. Pri nulovom výnose sa zostatok rovná súčtu všetkých príspevkov. Pre konzvatívny fond odporúčame predpokladať výnos 2–3 % ročne.
Podmienky výplaty — kedy môžete peniaze vybrať
Doplnkový starobný dôchodok z III. piliera možno čerpať, ak účastník dosiahol vek 55 rokov a zároveň sporil minimálne 10 rokov. Výplata prebieha formou doplnkového starobného dôchodku, doplnkového výsluhového dôchodku alebo jednorazového vyrovnania. Pri predčasnom výbere účastník stráca daňové výhody a musí vrátiť príspevky zamestnávateľa za posledných 10 rokov.
Voľba doplnkovej dôchodkovej spoločnosti (DDS)
Na Slovensku pôsobí niekoľko doplnkových dôchodkových spoločností (DDS). Každá spravuje viaceré dôchodkové fondy s rôznym rizikovým profilom. Účastník si vyberá fond na základe svojho dôchodkového horizontu — mladší sporiteľia typicky preferujú rastovejšie fondy s vyšším podielom akcií, kým tí blízko dôchodku konzervatívnejšie dlhopisové fondy. Porovnajte správcovské poplatky (ročný poplatok zvyčajne 1–2 % z hodnoty majetku), pretože dlhodobo výrazne ovplyvňujú konečný zostatok.
Časté otázky o III. pilieri
Koľko ušetrím na daniach s III. pilierom?
Maximálna daňová úľava je 19 % z ročného odpočtu, ktorý je limitovaný na 180 € ročne. To znamená maximálnu úsporu 34,20 € na daniach za rok. Táto suma sa automaticky odpočíta od vášho základu dane podľa § 11 ods. 8 zákona 595/2003 Z.z., čo znižuje splatnú daň z príjmov.
Aká je maximálna daňová úľava na III. pilier?
Maximálna nezdaniteľná časť základu dane na príspevky do III. piliera je 180 € za rok (§ 11 ods. 8 zák. 595/2003 Z.z.). Pri sadzbe dane 19 % to predstavuje daňovú úsporu 34,20 € ročne. Aby ste dosiahli maximálnu úľavu, musíte prispievať aspoň 15 € mesačne.
Oplatí sa III. pilier na Slovensku?
III. pilier je výhodný z niekoľkých dôvodov: (1) daňová úľava pre účastníka — odpočet až 180 €/rok od základu dane, (2) príspevok zamestnávateľa je pre zamestnanca nezdanený, čím efektívne zvyšuje odmenu, (3) dlhodobé zhodnotenie úspor s možnosťou výberu po 10 rokoch a po dovŕšení 55 rokov veku. Na druhej strane treba zvážiť správcovské poplatky a dlhodobú záväznosť.
Koľko prispieva zamestnávateľ?
Príspevok zamestnávateľa nie je povinný zo zákona, ale mnohí zamestnávatelia ho poskytujú ako benefit. Príspevok je oslobodený od dane z príjmov aj od odvodov na sociálne a zdravotné poistenie do výšky 6 % hrubej mzdy zamestnanca mesačne (§ 8 zák. 650/2004 Z.z.). Nad túto hranicu sa príspevok zdaňuje ako bežný príjem.
Kedy môžem vybrať peniaze z III. piliera?
Peniaze z III. piliera môžete vybrať ako doplnkový starobný dôchodok po splnení podmienok: minimálne 10 rokov sporenia a dovŕšenie veku 55 rokov. Môžete tiež požiadať o predčasný výber, ale v tom prípade stratíte daňové výhody a môžete byť povinní vrátiť štátne výhody za posledných 10 rokov. Kalkulačku predčasného výberu nájdete v súvisiacich kalkulačkách.
Aký je rozdiel medzi II. a III. pilierom?
II. pilier (starobné dôchodkové sporenie) je povinný pre väčšinu zamestnancov — príspevok 4 % z mzdy ide automaticky do dôchodkového fondu. III. pilier (doplnkové dôchodkové sporenie) je dobrovoľný — sami si určíte výšku príspevku a môžete ho kedykoľvek zmeniť. III. pilier poskytuje daňovú úľavu pre samotného účastníka, II. pilier nie.