Daňové priznanie — Skutočné výdavky

Podľa § 2 písm. i) zákona č. 595/2003 Z. z. je daňovým výdavkom výdavok preukázateľne vynaložený na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov, zaúčtovaný v účtovníctve alebo zaevidovaný v daňovej evidencii. Musí existovať priama súvislosť medzi výdavkom a vaším podnikaním (napr. nákup tovaru, nájom kancelárie, odborná literatúra, webstránka).

Daňová evidencia podľa § 6 ods. 11 zákona č. 595/2003 Z. z. je administratívne jednoduchšia — stačí viesť záznamy o príjmoch, výdavkoch, majetku a záväzkoch bez nutnosti zostavovať účtovnú závierku (súvahu, výkaz ziskov a strát). Jednoduché účtovníctvo je komplexnejšie a podlieha zákonu o účtovníctve. Väčšina menších živnostníkov so skutočnými výdavkami dnes preferuje daňovú evidenciu.

Máte dve hlavné možnosti: 1. Paušálne výdavky na pohonné látky vo výške 80 % z nákupu (netreba viesť knihu jázd, ale auto musí byť v majetku), alebo 2. uplatnenie náhrady za kilometer (0,265 EUR/km od 1.7.2024) plus náhradu za PHL pri použití súkromného auta nezaradeného v obchodnom majetku. Pri druhej možnosti je vedenie knihy jázd nevyhnutné pre preukázanie počtu kilometrov.

SZČO si už od roku 2022 neuplatňuje stravné formou bločkov alebo gastrolístkov za každý odpracovaný deň. Namiesto toho sa uplatňuje paušálna suma stravného (55 % z hodnoty denného stravného pre tuzemské pracovné cesty v trvaní 5-12 hodín) automaticky v daňovom priznaní, ak SZČO nevznikol nárok na stravné ako zamestnancovi. Tento výdavok nie je potrebné dokladovať nákupom jedla.

Ak vaše skutočné výdavky prevýšili príjmy, vznikla vám daňová strata. Podľa § 30 zákona č. 595/2003 Z. z. ju môžete odpočítať od základu dane v nasledujúcich zdaňovacích obdobiach (najviac počas 5 rokov). Odpočet je limitovaný do výšky 50 % základu dane vykázaného v danom roku (mikrodaňovníci si môžu odpočítať stratu až do 100 % základu dane).