Vypočítajte si daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky alebo iného úveru na bývanie pre SZČO. Podľa § 33a zákona č. 595/2003 Z.z. môžete uplatniť 50 % zo zaplatených úrokov, maximálne 1 200 € ročne (100 € mesačne). Bonus znižuje daňovú povinnosť — ak je daň nižšia ako bonus, rozdiel sa vyplatí ako daňový preplatok.
Daňový bonus na hypotéku SZČO 2026
§ 33a zák. č. 595/2003 Z.z. — 50 % zaplatených úrokov, max. 1 200 €/rok
Právny základ
- § 33a Zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Daňový bonus na zaplatené úroky z hypotekárneho úveru — 50 %, max. 1 200 €/rok
Účinné od: 1. 1. 2018
- § 33 Zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Daňový bonus — všeobecné ustanovenia a podmienky uplatnenia
Účinné od: 1. 1. 2004
Stručne k téme: Daňový bonus na hypotékové úroky pre SZČO (Slovensko 2026)
Daňový bonus na zaplatené úroky z hypotekárneho úveru je jednou z výhodných daňových úľav, ktoré slovenský daňový zákon č. 595/2003 Z.z. poskytuje fyzickým osobám — vrátane SZČO — pri financovaní vlastného bývania. Na rozdiel od nezdaniteľnej časti základu dane sa tento bonus odpočítava priamo od vypočítanej dane, čo ho robí efektívnejším nástrojom daňovej optimalizácie.
Podmienky vzniku nároku
Podľa § 33a ods. 4 zákona č. 595/2003 Z.z. môže daňový bonus na úroky uplatniť fyzická osoba, ktorá v momente uzatvorenia úverovej zmluvy dovŕšila 18 rokov a nepresiahla 35 rokov veku. Tento vek sa posudzuje jednorazovo — ku dňu podpisu zmluvy, nie každý rok. Úver musí byť poskytnutý na obstaranie alebo výstavbu nehnuteľnosti určenej na bývanie na území SR a žiadateľ musí byť dlžníkom z úverovej zmluvy.
Výška daňového bonusu a strop
Výška bonusu je 50 % zo skutočne zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období, maximálne však 1 200 € ročne (§ 33a ods. 1 ZDP). Mesačne to zodpovedá maximálnemu bonusu 100 €. Ak zaplatíte ročne 2 400 € úrokov, bonus bude presne 1 200 € (na strope). Ak zaplatíte menej — napríklad 1 000 € úrokov — bonus bude 500 €. Ak je ročná daňová povinnosť nižšia ako uplatnený bonus, rozdiel vám správca dane vyplatí ako daňový preplatok.
Postup uplatnenia pre SZČO
SZČO uplatňujú daňový bonus na úroky priamo v daňovom priznaní typu B. V príslušnom riadku je potrebné uviesť výšku zaplatených úrokov a vypočítaný bonus. Na preukázanie nároku je potrebné od banky získať potvrdenie o výške zaplatených úrokov za príslušný rok. Toto potvrdenie banka vydáva štandardne v januári nasledujúceho roka a prikladá sa k daňovému priznaniu (alebo sa uchováva pre účely prípadnej daňovej kontroly).
Vzťah bonusu k paušálnym výdavkom
Daňový bonus na úroky z hypotéky je nezávislý od spôsobu uplatňovania výdavkov. SZČO, ktorí si uplatňujú paušálne výdavky (60 % z príjmov), môžu tento bonus uplatniť rovnako ako tí, ktorí vedú účtovníctvo alebo daňovú evidenciu. Bonus sa odpočítava od dane po jej výpočte — nie od základu dane, preto spôsob uplatňovania výdavkov nemá na výšku bonusu vplyv.
Príklad výpočtu pre SZČO
SZČO s ročnými príjmami 40 000 € uplatňuje paušálne výdavky 60 % = 24 000 €. Základ dane je 16 000 €, daň pri sadzbe 19 % je 3 040 €. Zaplatil 2 000 € úrokov z hypotéky — bonus je 50 % = 1 000 €. Výsledná daňová povinnosť: 3 040 − 1 000 = 2 040 €. Daňový bonus na hypotéku mu ušetril 1 000 € na dani, čo je efektívne zvýšenie čistého príjmu o rovnakú sumu.
Časté otázky o daňovom bonuse na hypotéku pre SZČO
Kto má nárok na daňový bonus na hypotékové úroky na Slovensku?
Daňový bonus na zaplatené úroky podľa § 33a zákona č. 595/2003 Z.z. môžu uplatniť fyzické osoby — vrátane SZČO — ktoré boli v momente uzatvorenia úverovej zmluvy vo veku 18 až 35 rokov. Úver musí byť na obstaranie alebo výstavbu nehnuteľnosti slúžiacej na bývanie na území SR, pričom žiadateľ musí byť jedným z dlžníkov z úverovej zmluvy.
Aký je maximálny daňový bonus na úroky z hypotéky?
Maximálny ročný daňový bonus na zaplatené úroky je 1 200 € (§ 33a ods. 1 ZDP). Výška bonusu sa vypočíta ako 50 % skutočne zaplatených úrokov v zdaňovacom období. Ak je 50 % zaplatených úrokov nižšie ako 1 200 €, uplatní sa skutočná vypočítaná suma. Ak je výpočet vyšší ako 1 200 €, bonus je obmedzený stropom 1 200 €.
Môžu si SZČO uplatniť bonus na hypotéku aj pri paušálnych výdavkoch?
Áno — daňový bonus na úroky z hypotéky (§ 33a ZDP) je daňovým bonusom, nie odpočtom od základu dane. Uplatňuje sa ako zníženie vypočítanej dane, nie ako výdavok. SZČO, ktorí uplatňujú paušálne výdavky (60 % z príjmov), môžu daňový bonus na úroky uplatniť rovnako ako tí, ktorí si uplatňujú skutočné výdavky. Podmienkou je, aby daňová povinnosť bola aspoň vo výške bonusu — ak je menšia, bonus sa vyplatí len do výšky dane.
Ako sa vypočíta daňový bonus na zaplatené úroky?
Výpočet je jednoduchý: daňový bonus = 50 % zo sumy úrokov zaplatených v danom roku, maximálne 1 200 €. Ak ste napríklad zaplatili 3 000 € úrokov, bonus je 1 500 €, ale uplatní sa len strop 1 200 €. Ak ste zaplatili 1 600 € úrokov, bonus je 800 € (bez stropu). Bonus sa uplatňuje priamo v daňovom priznaní — pre SZČO v príslušnom riadku DP typ B.
Do akého veku sa dá uplatniť daňový bonus na hypotéku?
Veková podmienka sa posudzuje ku dňu uzatvorenia úverovej zmluvy, nie každý rok. Ak ste podpísali zmluvu vo veku 18–35 rokov, môžete bonus uplatňovať počas celej doby splácania úveru — aj keď neskôr prekročíte hranicu 35 rokov. Podmienka je splnená jednorazovo pri uzatvorení zmluvy. Ak ste mali pri podpise menej ako 18 alebo viac ako 35 rokov, nárok na tento bonus nemáte.