Kalkulačka odpočtu príspevkov na III. pilier (doplnkové dôchodkové sporenie) pre SZČO. Maximálny odpočet je 180 € ročne podľa § 11 ods. 8 zákona č. 595/2003 Z.z. — kalkulačka vypočíta daňovú úsporu a efektívnu cenu sporenia pri rôznych sadzbách dane.
Vstupné údaje
Výsledok
Uplatniteľný odpočet
180,00 €
Právny základ
- § 11 ods. 8 zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Nezdaniteľná časť základu dane — príspevky na DDS, max 180 €/rok
Účinné od: 1. 1. 2026
- § 1 zákon o doplnkovom dôchodkovom sporení (650/2004 Z.z.) ↗
Predmet a cieľ doplnkového dôchodkového sporenia (III. pilier)
Účinné od: 1. 1. 2026
Stručne k téme: Odpočet III. piliera pre SZČO na Slovensku 2026
Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), známe ako III. pilier dôchodkového systému, umožňuje SZČO získať zaujímavú daňovú výhodu. Zákon č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v § 11 ods. 8 stanovuje, že príspevky zaplatené na doplnkové dôchodkové sporenie znižujú základ dane — konkrétne tvoria nezdaniteľnú časť základu dane do výšky 180 € ročne.
Ako funguje odpočet
Odpočet funguje jednoducho: ak zaplatíte v roku 2026 príspevky na III. pilier v sume až 180 €, táto suma zníži váš základ dane. Tým znížite aj daňovú povinnosť. Výška úspory závisí od vašej sadzby dane:
- Sadzba 15 % (príjmy do 100 000 €): úspora 27 € pri max. odpočte
- Sadzba 19 % (základná sadzba): úspora 34,20 € pri max. odpočte
- Sadzba 25 % (príjmy nad limit): úspora 45 € pri max. odpočte
Ak zaplatíte menej ako 180 €, odpočet sa rovná skutočnej sume príspevkov. Ak zaplatíte viac, odpočet je stropovaný na zákonný limit 180 €.
Podmienky nároku pre SZČO
SZČO si môže odpočítať príspevky na III. pilier, ak:
- má uzatvorenú účastníckú zmluvu s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou (DDS)
- skutočne zaplatila príspevky v príslušnom zdaňovacom období
- zmluva bola uzatvorená po 31. 12. 2013 (pre nové zmluvy platí podmienka výberu najskôr v 62 rokoch)
- disponuje potvrdením DDS o zaplatených príspevkoch
Efektívna cena sporenia
Vďaka daňovému odpočtu je III. pilier pre SZČO efektívnejší, ako sa na prvý pohľad zdá. Ak platíte 180 € ročne (15 € mesačne) a máte sadzbu 19 %, reálne po daňovej úspore zaplatíte iba 145,80 € ročne — čo je efektívna mesačná splátka len 12,15 €. Investícia sa teda znižuje o výšku ušetrenej dane.
Časté otázky
Koľko si môže SZČO odpočítať príspevky na III. pilier?
SZČO si môže odpočítať príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier) maximálne do výšky 180 € ročne (§ 11 ods. 8 zák. 595/2003 Z.z.). Ak zaplatíte viac ako 180 €, odpočet je stropovaný na 180 €. Ak zaplatíte menej, odpočet sa rovná skutočne zaplateným príspevkom. Limit platí rovnako pre SZČO aj pre zamestnancov.
Ako vypočítam úsporu na dani z príspevkov na DDS?
Úspora na dani = uplatniteľný odpočet × sadzba dane. Pri odpočte 180 € a sadzbe 19 % je úspora 180 × 0,19 = 34,20 €. Pri sadzbe 15 % (SZČO do 100 000 €) je úspora 27 €. Pri sadzbe 25 % je úspora 45 €. Odpočet znižuje základ dane, nie samotnú daň.
Platí limit €180 pre SZČO aj pri sadzbe 15 %?
Áno, limit 180 € ročne platí pre všetky sadzby dane — 15 %, 19 % aj 25 % (§ 11 ods. 8 zák. 595/2003 Z.z.). Sadzba dane ovplyvňuje iba výšku daňovej úspory — pri nižšej sadzbe je úspora nižšia. SZČO s nižšou daňou (15 %) ušetrí 27 €, SZČO s vyššou daňou (25 %) ušetrí 45 € ročne.
Kde sa uvádza odpočet III. piliera v daňovom priznaní SZČO?
Odpočet príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie sa uvádza v daňovom priznaní typ B (SZČO) v časti venovanej nezdaniteľným častiam základu dane. Konkrétne v riadku pre príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie — tu sa uvádza suma skutočne zaplatených príspevkov, maximálne však 180 €. Prílohou je potvrdenie od DDS spoločnosti o zaplatených príspevkoch.
Je výhodný III. pilier pre SZČO s nižšími príjmami?
III. pilier je výhodný aj pre SZČO s nižšími príjmami, ale výhoda je relatívne menšia. Pri sadzbe 15 % (príjmy do 100 000 €) ušetríte na dani 27 € ročne pri maximálnom príspevku 180 €. To znamená, že za každé 1 € zaplatené na III. pilier reálne zaplatíte iba 0,85 € (po zohľadnení daňovej úspory). Okrem daňovej výhody máte nárok aj na príspevok zamestnávateľa (ak pracujete aj ako zamestnanec) a výnosy sú za určitých podmienok oslobodené od dane.