Kalkulačka výnosu z obchodného podielu v s.r.o. na Slovensku. Vypočítajte čisté dividendy po zrážkovej dani a ročný výnos z podielu.
Právny základ
- § 105 Obchodný zákonník (513/1991 Z.z.) ↗
Obchodný podiel — všeobecné ustanovenia
Účinné od: 1. 1. 1992
- § 112 Obchodný zákonník (513/1991 Z.z.) ↗
Zisk a strata obchodného podielu
Účinné od: 1. 1. 1992
- § 12 Zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Príjem z podielu na zisku — zrážková daň 7 % pre FO
Účinné od: 1. 1. 2004
Stručne k téme: Výnos z obchodného podielu
Obchodný podiel v s.r.o. predstavuje majetkové právo spoločníka na zisku a zostatku likvidácie spoločnosti. Príjem z obchodného podielu sa na Slovensku nazýva aj dividenda a podlieha osobitnej úprave zdanenia.
Zrážková daň z dividend
Pri vyplatení dividendy s.r.o. zráži daň z príjmu v mene príjemcu. Pre fyzické osoby (FO) je sadzba 7 % z hrubej sumy dividendy. Pre právnické osoby (PO) je sadzba 21 %. Táto daň sa odvedie správcovi dane a je konečná — čistá dividenda sa už nepriznáva v daňovom priznaní.
Výpočet čistého výnosu
Výnos z obchodného podielu sa skladá z čistých dividend (po odpočítaní dane). Pri výpočte ročného percentuálneho výnosu sa čistá dividenda delí vstupnou cenou podielu a počtom rokov vlastníctva. Tento údaj je užitočný pri porovnávaní výnosnosti rôznych investícií.
Kurzový rozdiel pri predaji
Ak obchodný podiel predáte, môže vzniknúť kurzový rozdiel (rozdiel medzi nákupnou a predajnou cenou). Tento rozdiel sa zdaňuje ako súčasť príjmu z podielu na zisku, prípadne ako príjem z kapitálového majetku. Pri predaji podielu odporúčame konzultáciu s daňovým poradcom.
Časté otázky o výnose z obchodného podielu
Aká je zrážková daň z dividend na Slovensku?
Pre fyzické osoby (FO) je zrážková daň z dividend 7 % z hrubé sumy dividend. Pre právnické osoby (PO) je daň z príjmu 21 % (daň z príjmu právnických osôb). V oboch prípadoch daň odvedie s.r.o. ako platiteľ dane.
Ako sa počíta výnos z obchodného podielu?
Výnos z obchodného podielu sa skladá z čistých dividend (po odpočítaní zrážkovej dane) a prípadného kurzového rozdielu pri predaji podielu. Ročný percentuálny výnos sa počíta ako pomer čistých dividend k vstupnej cene podielu za obdobie vlastníctva.
Je príjem z obchodného podielu zdanený aj v daňovom priznaní?
Nie, zrážková daň z dividend je konečná daň. Príjem z podielu na zisku (dividendy) sa po zrazení zrážkovej dane už nepriznáva v daňovom priznaní FO. Výnimkou je prípad, ak bola dividenda vyplatená fyzickej osobe, ktorá je podnikateľom a má príjem z podnikania — v takom prípade sa zahrnie do základu dane z podnikania.
Môže s.r.o. vyplatiť dividendy aj keď mala stratu?
Nie, dividendy sa môžu vyplácať len zo zisku, ktorý bol zistený riadnou individuálnou účtovnou závierkou, a to po schválení valným zhromaždením. Rozdelenie zisku (a teda aj vyplatenie dividend) musí byť schválené valným zhromaždením spoločníkov.
Čo je to obchodný podiel a ako sa prenáša?
Obchodný podiel predstavuje práva a povinnosti spoločníka v s.r.o. Podiel sa prenáša na inú osobu spravidla kúpnou zmluvou (postúpením). Prenos podielu môže byť obmedzený stanovami alebo zmluvou o výkone funkcie. Pri predaji podielu vzniká prípadný kurzový rozdiel, ktorý môže byť predmetom dane.