Kalkulačka odvodovej odpočítateľnej položky pri nízkom príjme. Ak je vymeriavací základ nižší ako 200 €, odpočítateľná položka sa rovná sume vymeriavacieho základu — § 138a zákona o sociálnom poistení.
Právny základ
- § 138a Zákon o sociálnom poistení (461/2003 Z.z.) ↗
Odvodová odpočítateľná položka — suma 200 € mesačne, podmienky uplatnenia
Účinné od: 1. 1. 2004
Stručne k téme: Odvodová odpočítateľná položka 2026
Odvodová odpočítateľná položka (OODP) je zákonný nástroj ochrany zamestnancov s nízkymi príjmami. Upravuje ju § 138a zákona č. 461/2003 Z.z. o sociálnom poistení. Jej účelom je znížiť odvodové zaťaženie zamestnancov, ktorých mesačný príjem nedosahuje zákonný limit.
Základné pravidlo
Ak je mesačný vymeriavací základ zamestnanca nižší ako 200 €, odvodová odpočítateľná položka sa rovná celej sume vymeriavacieho základu. To znamená, že z celého príjmu sa neplatí sociálne poistenie zamestnanca (9,4 %). Pri sume 200 € alebo vyššej odpočítateľná položka nepatrí — jej hodnota je nulová.
Výpočet úspory na poistnom
Úspora na poistnom zamestnanca sa počíta ako súčin odvodovej odpočítateľnej položky a sadzby odvodu zamestnanca do sociálneho poistenia (9,4 %). Pri maximálnej ODP 200 € dosahuje úspora až 18,80 € mesačne. Zamestnávateľ platí poistné z celého vymeriavacieho základu bez zľavy.
Platnosť a uplatnenie
Odvodová odpočítateľná položka sa uplatňuje za každý kalendárny mesiac samostatne. Výpočet provádza zamestnávateľ na základe skutočného vymeriavacieho základu. Ak zamestnanec v jednom mesiaci zarobí menej ako 200 € a v ďalšom viac, v každom mesiaci sa posudzuje samostatne podľa aktuálneho príjmu.
Časté otázky o odvodovej odpočítateľnej položke
Čo je odvodová odpočítateľná položka?
Odvodová odpočítateľná položka (OODP) je časť vymeriavacieho základu, z ktorej sa neplatí sociálne poistenie zamestnanca. Je určená pre ľudí s nízkymi príjmami, aby sa znížilo ich odvodové zaťaženie. Ide o zákonný nástroj na ochranu nízkopríjmových zamestnancov.
Komu patrí odvodová odpočítateľná položka?
Odvodová odpočítateľná položka patrí zamestnancom, ktorých mesačný vymeriavací základ je nižší ako 200 €. Neuplatňuje sa na SZČO ani na zamestnávateľov. Je to individuálne pravidlo pre každý kalendárny mesiac.
Kedy sa neposkytuje odvodová odpočítateľná položka?
Odvodová odpočítateľná položka sa neposkytuje, ak je vymeriavací základ 200 € alebo vyšší. Pri sume presne 200 € je hodnota ODP rovná nule. Taktiež sa neposkytuje za mesiace, kedy zamestnanec nemal príjem alebo príjem nebol zdanený.
Ako sa počíta, ak je príjem nižší ako 200 €?
Ak je vymeriavací základ nižší ako 200 €, odvodová odpočítateľná položka sa rovná celej sume vymeriavacieho základu. Napríklad pri VZ 150 € je ODP 150 €. Rozdiel medzi VZ a ODP (tu 0 €) sa zdaňuje štandardne.
Platí odpočítateľná položka aj pre SZČO?
Nie. Odvodová odpočítateľná položka podľa § 138a zákona 461/2003 Z.z. sa vzťahuje len na zamestnancov v pracovnom pomere. SZČO si môžu uplatniť iné odpočítateľné položky a znížené základy, ale OODP im nepatrí.
Aká je úspora na poistnom pri využití ODP?
Pri využití odvodovej odpočítateľnej položky vzniká zamestnancovi úspora na poistnom vo výške 9,4 % z ODP. Pri maximálnej ODP 200 € je úspora až 18,80 € mesačne. Zamestnávateľ túto úsporu nemá — odvádza poistné z celého VZ.