Kalkulačka základu dane DPH podľa § 22 zákona o dani z pridanej hodnoty č. 222/2004 Z.z. Vstupná hodnota (protihodnota) + dotácie = základ dane.
Právny základ
- § 22 Zákon o dani z pridanej hodnoty (222/2004 Z.z.) ↗
Základ dane — protihodnota a dotácie zahrnuté do základu DPH
Účinné od: 1. 6. 2004
Stručne k téme: Základ dane pri DPH — § 22 (SK)
Základ dane pri dani z pridanej hodnoty je suma, z ktorej sa počíta DPH. Podľa § 22 zákona č. 222/2004 Z.z. tvorí základ dane všetko, čo tvorí protihodnotu — teda všetko, čo dodávateľ prijal alebo má prijať od odberateľa za dodané tovary alebo služby.
Protihodnota ako základ
Protihodnota je základnou zložkou základu dane. Môže ísť o sumu za predaj tovaru, poskytnutie služby, prác alebo iné plnenie. Protihodnota nezahŕňa DPH — tá sa počíta až z základu dane.
Dotácie a príspevky
Dotácie a príspevky, ktoré sú poskytnuté v priamej súvislosti s dodaním tovaru alebo služby, sa pripočítavajú k protihodnote a tvoria súčasť základu dane. Príkladom môže byť dotácia na úhradu časti ceny ubytovania alebo školenia.
Zľavy a rabaty
Zľavy poskytnuté pred uskutočnením zdaniteľného plnenia znižujú základ dane. Ak je zľava poskytnutá až po dodaní tovaru, upravuje sa základ dane dodatočným dobropisom.
Časté otázky k základu DPH
Čo tvorí základ dane pri DPH?
Základ dane pri DPH tvorí všetko, čo tvorí protihodnotu, ktorú dodávateľ prijal alebo má prijať od odberateľa za dodané tovary alebo služby. Do základu dane sa zahŕňa aj hodnota dotácií a príspevkov, ktoré sú priamo súčasťou ceny tovaru alebo služby.
Zahŕňajú sa dotácie do základu DPH?
Áno, dotácie a príspevky, ktoré sú poskytnuté v súvislosti s dodaním tovaru alebo služby a znižujú cenu, sa zahŕňajú do základu dane. Ak je dotácia poskytnutá na úhradu specifických nákladov a znižuje konečnú cenu, základ dane sa počíta z ceny po odpočítaní dotácie.
Ako sa počíta základ dane pri predaji s DPH?
Základ dane pri predaji s DPH sa určuje z ceny bez DPH. Ak je cena s DPH napríklad 1230 € pri sadzbe 23 %, základ dane je 1000 € a DPH 230 €. Odpočet DPH sa robí zo základu dane.
Platí DPH aj na dotácie od štátu?
Ak je dotácia poskytnutá na úhradu ceny za konkrétny tovar alebo službu, je súčasťou protihodnoty a teda aj základu dane. Samostatné dotácie, ktoré nesúvisia s konkrétnym plnením, nie sú predmetom DPH.
Aké položky sa NEZAHŔŇAJÚ do základu DPH?
Do základu DPH sa nezahŕňajú: zľavy a rabaty poskytnuté pred uskutočnením zdaniteľného plnenia, úroky z omeškania, ktoré nie sú súčasťou ceny, a tiež refundácie, ktoré priamo neznižujú cenu plnenia.