Kalkulačka DPH podľa sadzieb § 27 zákona o dani z pridanej hodnoty. Na Slovensku platia tri sadzby DPH: základná 23 %, znížená 19 % a superznížená 5 %.
Právny základ
- § 27 Zákon o dani z pridanej hodnoty (222/2004 Z.z.) ↗
Sadzby DPH na Slovensku: základná 23 %, znížená 19 %, superznížená 5 %
Účinné od: 1. 1. 2023
Stručne k téme: Sadzby DPH na Slovensku — § 27
Sadzby dane z pridanej hodnoty (DPH) na Slovensku sú upravené v § 27 zákona č. 222/2004 Z.z. Zákon rozlišuje tri sadzby, ktoré sa uplatňujú podľa charakteru tovaru alebo služby. Správny výber sadzby je pre podnikateľov kľúčový — nesprávne uplatnenie sadzby môže viesť k doplatku na dani.
Základná sadzba 23 %
Základná sadzba 23 % sa vzťahuje na väčšinu tovarov a služieb, ktoré nie sú zaradené do zníženej alebo superzníženej sadzby. Patrí sem väčšina spotrebného tovaru, elektronika, služby IT, poradenstvo, stavebné práce a pod.
Znížená sadzba 19 %
Znížená sadzba 19 % pokrýva špecifické kategórie: reštauračné a cateringové služby, ubytovacie služby, nájom nehnuteľností na bývanie, vnútroštátnu osobnú leteckú dopravu a niektoré ďalšie plnenia. Zoznam je uvedený v prílohe č. 7 zákona.
Superznížená sadzba 5 %
Superznížená sadzba 5 % je určená pre základné potreby: lieky, knihy, tlač, niektoré potraviny, zdravotnícke pomôcky a vybrané služby. Cieľom je znížiť daňové zaťaženie na nevyhnutné tovary a služby.
Časté otázky k sadzbám DPH
Aké sú sadzby DPH na Slovensku?
Na Slovensku platia tri sadzby DPH: základná 23 % (platí pre väčšinu tovarov a služieb), znížená 19 % (napr. reštaurácie, ubytovanie, nájomné, doprava) a superznížená 5 % (lieky, knihy, tlač, niektoré potraviny, zdravotnícke pomôcky).
Kedy sa používa znížená sadzba 19 %?
Znížená sadzba 19 % sa uplatňuje pri predaji reštaurácií a cateringových služieb, ubytovacích služieb, nájme nehnuteľností na bývanie, pri vnútroštátnej osobnej leteckej doprave a pri niektorých ďalších plneniach podľa prílohy č. 7 zákona.
Čo patrí do superzníženej sadzby 5 %?
Superznížená sadzba 5 % sa vzťahuje na: lieky, knihy, periodickú tlač, hudobniny, lebky a kosti, niektoré potraviny (mlieko, múka, chlieb, ovocie, zelenina), zdravotnícke pomôcky, piliere a nosníky z betónu a podobne.
Ako správne vypočítať DPH z ceny bez DPH?
Pri výpočte DPH z ceny bez DPH vynásobíte základ dane príslušnou sadzbou: pri 23 % napríklad 1000 € × 0,23 = 230 € DPH. Celková cena s DPH je potom 1000 € + 230 € = 1230 €.
Môžem si odpočítať DPH zo všetkých nákupov?
Áno, platitelia DPH si môžu odpočítať DPH z nákupov, ktoré súvisia s ich podnikaním a zdaniteľnými plneniami. Výnimkou sú nákupy súvisiace s oslobodenými plneniami bez nároku na odpočet (napr. zdravotníctvo, vzdelávanie).