Výpočet zníženia dane o daň zaplatenú v zahraničí. Zníženie = min(daň zahraničie, daň SR).
Právny základ
- § 45 Zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Zamedzenie dvojitého zdanenia
Účinné od: 1. 1. 2004
Stručne k téme: Zamedzenie dvojitého zdanenia na Slovensku 2026
Zamedzenie dvojitého zdanenia je dôležitým mechanizmom v medzinárodnom daňovom práve. Zabezpečuje, aby príjem, ktorý je zdanený v zahraničí, nebol zdanený druhýkrát v Slovenskej republike. Upravuje ho § 45 zákona č. 595/2003 Z.z.o dani z príjmov.
Ako funguje zamedzenie dvojitého zdanenia?
Ak má daňovník príjmy zo zdrojov v zahraničí, tieto príjmy sa započítavajú do celkového základu dane v SR. Aby sa zabránilo dvojitému zdaneniu, daň zaplatená v zahraničí sa odpočíta od dane vypočítanej v SR.
Výpočet zníženia
Zníženie dane sa vypočíta ako minimum z dane zaplatenej v zahraničí a dane vypočítanej v SR. Toto obmedzenie zabezpečuje, že zníženie nemôže byť vyššie ako daň, ktorú by ste zaplatili v SR.
Praktický príklad
Ak máte príjmy v SR s daňou 10 000 € a zaplatile ste 2 000 € dane v zahraničí, zníženie dane bude 2 000 € a daň na úhradu v SR bude 8 000 €.
Časté otázky o zamedzení dvojitého zdanenia
Čo je zamedzenie dvojitého zdanenia?
Je to mechanizmus, ktorým sa zabraňuje tomu, aby bol príjem zdanený dvakrát — raz v zahraničí a raz v SR. Daň zaplatená v zahraničí sa odpočíta od dane v SR.
Ako sa počíta zníženie dane?
Zníženie dane sa vypočíta ako minimum z dane zaplatenej v zahraničí a dane vypočítanej v SR. To znamená, že zníženie nemôže presiahnuť daň v SR.
Môžem odpočítať všetku zahraničnú daň?
Nie, zníženie je limitované výškou dane v SR. Ak je daň v zahraničí vyššia ako daň v SR, zníženie sa rovná dani v SR.
Aké príjmy sa týkajú tohto výpočtu?
Týka sa to príjmov zo zdrojov v zahraničí, ktoré sú súčasťou zdaniteľných príjmov v SR podľa ZDP.
Je potrebné preukázať zaplatenie dane v zahraničí?
Áno, na uplatnenie zníženia je potrebné preukázať zaplatenie dane v zahraničí príslušným potvrdením.