Kalkulačka zápočtu rakúskej dane na slovenskú daň z príjmu. Rakúska zrážková daň (zvyčajne 15%) sa započítava na slovenskú daň podľa § 45-46 zákona o dani z príjmu č. 595/2003 Z.z. Metóda zápočtu, vyrovnávací príplatok.
Právny základ
- § 45 Zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Zápočet dane z príjmu z cudziny — metóda zápočtu
Účinné od: 1. 1. 2004
- § 46 Zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Vyrovnávací príplatok — ak rozdiel dane > 10 000 €/rok
Účinné od: 1. 1. 2004
Stručne k téme: Daň z Rakúska — zápočet SK 2026
Zápočet dane z príjmu z Rakúska na slovenskú daň je upravený v§ 45-46 zákona o dani z príjmu č. 595/2003 Z.z.Ide o medzinárodný daňový zápočet, ktorý zabraňuje dvojitému zdaneniu. Rakúsko zdaňuje príjem slovenských rezidentov zrážkovou daňou, ktorá sa následne započítava na slovenskú daňovú povinnosť.
Metóda zápočtu
Slovensko používa metódu zápočtu (nie odpočtu). To znamená, že rakúska zrážková daň sa odpočíta od slovenskej dane vypočítanej z toho istého príjmu. Maximálny zápočet = 15% zo slovenskej dane. Ak je rakúska daň nižšia, započítava sa celá. Ak je vyššia, uplatňuje sa max 15% zo SK dane.
Rakúska zrážková daň (15%)
Rakúsko zdaňuje príjem slovenských zamestnancov zrážkovou daňou 15%, ak ročný príjem nepresiahne 15 000 €. Rakúsky zamestnávateľ zrazí daň automaticky a na slovenské účely potrebujete potvrdenie o zrazenej dani.
Vyrovnávací príplatok
Podľa § 46 ZDP: ak rozdiel medzi slovenskou daňou a rakúskou zrážkovou daňou presiahne 10 000 € ročne, môže daňovník požiadať o vyrovnávací príplatok. Ten zabezpečí, že slovenská daň nebude vyššia než daň bez príjmu v Rakúsku.
Paušálne výdavky
Pri výpočte sa uplatňujú štandardné paušálne výdavky 40% (ako pri iných príjmoch zo závislej činnosti). Z príjmu sa odpočíta 40% paušál, zvyšok je zdaniteľným príjstom.
Časté otázky o zápočte dane z Rakúska
Ako funguje zápočet dane z Rakúska na Slovensku?
Slovenský daňovník s príjmom v Rakúsku môže požiadať o zápočet rakúskej zrážkovej dane (zvyčajne 15%) na slovenskú daň. Rakúska daň sa odpočíta od slovenskej dane — metóda zápočtu, nie odpočtu. Maximálny zápočet = 15% zo slovenskej dane na rakúsky príjem.
Čo je vyrovnávací príplatok?
Vyrovnávací príplatok (§ 46 ZDP) sa uplatňuje, ak je rozdiel medzi slovenskou daňou a rakúskou zrážkovou daňou vyšší ako 10 000 €/rok. V takom prípade môže daňovník požiadať o doplatok — vyrovnávací príplatok — ktorý zabezpečí, že slovenská daň nebude vyššia, než keby príjem nebol zdanený v Rakúsku.
Aká je rakúska zrážková daň pre slovenských rezidentov?
Rakúska zrážková daň je zvyčajne 15% z hrubého príjmu, ak ročný príjem nepresiahne 15 000 €. Pri vyššom príjme môže byť zdanenie iné. Rakúsky zamestnávateľ zrazí daň automaticky a na slovenské účely potrebujete potvrdenie o zrazenej dani.
Môžem účtovať paušálne výdavky pri rakúskom príjme?
Áno, na rakúsky príjem sa uplatňujú rovnaké paušálne výdavky ako na iné príjmy zo závislej činnosti — zvyčajne 40% paušál. Výpočet: príjem - paušálne výdavky = základ dane.
Kedy môžem požiadať o vyrovnávací príplatok?
Vyrovnávací príplatok sa uplatňuje v daňovom priznaní, keď celkový rozdiel medzi slovenskou daňou (na rakúsky príjem) a rakúskou zrážkovou daňou presiahne 10 000 € za rok. Požaduje sa vo Formulári typu "Nadmerné zdanenie" na finančnú správu.