Vypočítajte daň z pridanej hodnoty podľa aktuálnych sadzieb platných od 1.1.2025. Základná sadzba 23 %, znížená 19 % pre reštaurácie a hotely, 5 % pre potraviny, lieky a knihy. Zadajte cenu a zvoľte smer výpočtu — pripočítanie alebo odpočítanie DPH.
DPH kalkulačka Slovensko 2026
§ 27 zák. č. 222/2004 Z.z. — sadzby 23 %, 19 %, 5 %
Právny základ
- § 27 Zákon o dani z pridanej hodnoty (222/2004 Z.z.) ↗
Sadzby DPH: 23 % základná, 19 % znížená (reštaurácie, hotely), 5 % znížená (potraviny, lieky, knihy)
Účinné od: 1. 1. 2025
- § 22 Zákon o dani z pridanej hodnoty (222/2004 Z.z.) ↗
Základ dane — výpočet základu dane pri dodaní tovaru a služby
Účinné od: 1. 1. 2025
- §§ 28–29 Zákon o dani z pridanej hodnoty (222/2004 Z.z.) ↗
Prílohy k zákonu — zoznam tovarov a služieb so zníženou sadzbou
Účinné od: 1. 1. 2025
Stručne k téme
Daň z pridanej hodnoty (DPH) je najvýznamnejšou nepriamou daňou na Slovensku, ktorá tvorí podstatnú časť príjmov štátneho rozpočtu. Právna úprava DPH je obsiahnutá v zákone č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty, ktorý transponuje európsku smernicu 2006/112/ES o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty. DPH sa uplatňuje pri dodaní tovarov a služieb na území Slovenskej republiky, pri nadobudnutí tovaru z iného členského štátu EÚ a pri dovoze tovaru z tretích krajín.
Sadzby DPH od 1.1.2025
Od 1. januára 2025 prešli sadzby DPH na Slovensku výraznou zmenou v rámci konsolidačného balíka vlády SR. Základná sadzba sa zvýšila z 20 % na 23 %, čo je najvyššia úroveň v histórii samostatného Slovenska. Zároveň sa zmenila štruktúra znížených sadzieb — namiesto jednej zníženej sadzby 10 % platia teraz dve znížené sadzby: 19 % a 5 %. Sadzba 19 % sa vzťahuje na reštauračné a stravovacie služby, ubytovacie služby (hotely, penzióny, kempy) a ďalšie služby uvedené v prílohe č. 7 zákona. Najnižšia sadzba 5 % sa uplatňuje na základné potraviny (chlieb, mlieko, maslo, čerstvé ovocie a zelenina, mäso), lieky na humánne použitie, zdravotnícke pomôcky, knihy a periodickú tlač.
Výpočet DPH — dva smery
Pri práci s DPH sa stretávame s dvoma základnými typmi výpočtu. Prvý je výpočet „zdola" — keď poznáme cenu bez DPH a chceme zistiť celkovú cenu vrátane dane. V tomto prípade jednoducho vynásobíme základ dane príslušnou sadzbou a výsledok pripočítame k základu. Druhý typ je výpočet „zhora" — keď poznáme koncovú cenu s DPH a potrebujeme zistiť základ dane a sumu DPH. Tu delíme cenu koeficientom (1 + sadzba), čím získame základ dane, a rozdiel medzi celkovou cenou a základom dane predstavuje sumu DPH. Správny výpočet DPH je kľúčový pre fakturáciu, účtovníctvo a daňové priznania.
Praktické dopady zmeny sadzieb
Zvýšenie základnej sadzby z 20 % na 23 % sa prejavilo v zdražení väčšiny tovarov a služieb. Na druhej strane, zavedenie 5 % sadzby na základné potraviny, lieky a knihy malo zmierniť dopad na najzraniteľnejšie skupiny obyvateľstva. Pre podnikateľov zmena sadzieb znamenala nutnosť aktualizovať fakturačné a účtovné systémy, preprogramovať registračné pokladnice a prepočítať cenníky. Platitelia DPH musia v daňovom priznaní správne rozlíšiť jednotlivé sadzby, pretože nesprávne zaradenie tovaru alebo služby do zníženej sadzby môže viesť k dorubeniu dane a sankcii zo strany daňového úradu.
Často kladené otázky o DPH na Slovensku
Aké sú sadzby DPH na Slovensku od 1.1.2025?
Od 1. januára 2025 platia na Slovensku tri sadzby DPH podľa § 27 zákona č. 222/2004 Z.z.: základná sadzba 23 % (predtým 20 %), znížená sadzba 19 % pre reštauračné a ubytovacie služby (predtým 10 %) a znížená sadzba 5 % pre základné potraviny, lieky, knihy a periodickú tlač. Zmena sadzieb bola súčasťou konsolidačného balíka na rok 2025.
Ako sa vypočíta DPH z ceny bez dane?
Ak poznáte cenu bez DPH, výpočet je jednoduchý: suma DPH = cena bez DPH × sadzba DPH (napr. 23 % = 0,23). Cena s DPH = cena bez DPH + suma DPH. Napríklad pri tovare za 100 € bez DPH a sadzbe 23 %: DPH = 100 × 0,23 = 23 €, cena s DPH = 123 €. Tento postup sa označuje ako výpočet „zdola" alebo pripočítanie DPH.
Ako odpočítam DPH z ceny s daňou?
Pri výpočte „zhora" (odpočítanie DPH z koncovej ceny) sa používa vzorec: základ dane = cena s DPH ÷ (1 + sadzba). Pri sadzbe 23 %: základ = cena s DPH ÷ 1,23. Suma DPH = cena s DPH − základ dane. Napríklad z ceny 123 € s DPH: základ = 123 ÷ 1,23 = 100 €, DPH = 23 €. Tento postup je dôležitý pri fakturácii a účtovníctve.
Na ktoré tovary a služby sa vzťahuje sadzba 5 %?
Znížená sadzba DPH 5 % sa podľa § 27 ods. 2 písm. b) a prílohy č. 7a zákona 222/2004 Z.z. vzťahuje na: základné potraviny (chlieb, mlieko, maslo, zelenina, ovocie, mäso), lieky na humánne použitie, zdravotnícke pomôcky, knihy a periodickú tlač (aj elektronické). Cieľom najnižšej sadzby je znížiť cenové zaťaženie obyvateľstva pri základných životných potrebách.
Kedy sa uplatňuje znížená sadzba 19 %?
Sadzba DPH 19 % podľa § 27 ods. 2 písm. a) a prílohy č. 7 zákona 222/2004 Z.z. sa uplatňuje na reštauračné a stravovacie služby, ubytovacie služby (hotely, penzióny, kempy), dodanie potravín v rámci cateringových služieb a ďalšie špecifické služby uvedené v prílohe zákona. Táto sadzba nahradila pôvodnú 10 % zníženú sadzbu od 1.1.2025.
Musím sa registrovať pre DPH na Slovensku?
Povinná registrácia pre DPH vzniká podľa § 4 zákona 222/2004 Z.z. pri dosiahnutí obratu 49 790 € za 12 po sebe nasledujúcich mesiacov (od 1.1.2025, predtým 49 790 €). Dobrovoľná registrácia je možná kedykoľvek podľa § 4 ods. 5. Zdaniteľné osoby z iných členských štátov EÚ sa musia registrovať podľa § 5 pri dodaní tovaru alebo služieb na Slovensku.