Kalkulačka DPH odpočtu vstupnej dane na Slovensku. Vypočítajte odpočítateľnú DPH zo základu dane podľa príslušnej sadzby DPH.
Právny základ
- § 49 Zákon o DPH (222/2004 Z.z.) ↗
Odpočet DPH vstupnej dane — základ dane × sadzba DPH
Účinné od: 1. 1. 2004
Stručne k téme: DPH odpočet vstupnej dane (základ) SK 2026
Daň z pridanej hodnoty (DPH) je nepriama daň, ktorú platí každý spotrebiteľ pri nákupe tovarov a služieb. Platitelia DPH — podnikatelia registrovaní pre DPH — však majú právo odpočítať si vstupnú DPH od DPH, ktorú sami účtujú svojim zákazníkom. Odpočet DPH upravuje § 49 zákona č. 222/2004 Z.z.o dani z pridanej hodnoty.
Základ dane a sadzba DPH
Základ dane DPH je cena tovaru alebo služby bez DPH. Na Slovensku platia štyri sadzby DPH: 23 % (základná), 19 % (znížená I), 10 % (znížená II) a 5 % (super-znížená). Výpočet DPH je jednoduchý: základ dane × sadzba / 100. Napríklad pri základe 1 000 € a sadzbe 23 % je DPH 230 € a celkom s DPH 1 230 €.
Právo na odpočet DPH
Platiteľ DPH si môže odpočítať vstupnú DPH, ak nakupuje tovar alebo služby na účely svojho podnikania. Podmienkou je, aby išlo o zdaniteľné plnenie. DPH pri nákupe tovarov oslobodených od DPH (napr. zdravotnícke služby, vzdelávanie) sa zvyčajne odpočítať nedá. Pri zmiešanom použití (podnikanie + osobná spotreba) sa odpočet pomerne rozdeľuje.
Obmedzenia odpočtu DPH
Nie všetka DPH je odpočítateľná v plnej výške. Pri obstaraní osobného automobilu bez ďalšieho podnikateľského využitia je odpočet obmedzený na 50 %. Pri nehnuteľnostiach určených na podnikanie je odpočet spravidla 100 %. Ak podnikateľ nevedie účtovníctvo správne alebo nemá príslušné doklady, nárok na odpočet DPH zaniká.
Časté otázky o odpočte DPH
Ako sa vypočítava odpočet DPH zo základu dane?
Odpočet DPH sa vypočíta ako súčin základu dane bez DPH a príslušnej sadzby DPH. Vzorec je: DPH = základ dane × (sadzba / 100). Napríklad pri základe 1 000 € a sadzbe 23 % je DPH 230 €. Odpočítaná DPH sa následne odpočíta od výstupnej DPH pri výpočte DPH na úhradu.
Aké sú sadzby DPH na Slovensku v roku 2026?
Slovensko má štyri sadzby DPH: základná sadzba 23 %, znížená sadzba I 19 %, znížená sadzba II 10 % a super-znížená sadzba 5 %. Do 10 % sadzby patrí napríklad teplo a chlad, stavebné práce, ubytovanie a mnohé potraviny. Do 5 % sadzby patria lieky, knihy, tlač, doprava a sociálne služby.
Čo je vstupná DPH?
Vstupná DPH je daň na pridanú hodnotu, ktorú platí podnikateľ pri nákupe tovarov alebo služieb od iných podnikateľov. Vstupná DPH sa odpočítava od výstupnej DPH (DPH z predaja). Ak je vstupná DPH vyššia ako výstupná, vzniká nadmerný odpočet, ktorý štát vráti.
Kedy možno odpočítať DPH?
DPH možno odpočítať, ak platiteľ DPH použije tovar alebo službu na účely svojho podnikania zdaniteľných plnení. DPH nesmie odpočítať pri nadobudnutí tovarov a služieb oslobodených od DPH bez nároku na odpočet, pri osobnej spotrebe alebo pri automobile, ak nie je použitý na podnikanie.
Je odpočet DPH vždy 100 %?
Nie. Pri niektorých tovaroch a službách je odpočet DPH obmedzený na 50 % alebo je úplne vylúčený. Príkladom je obstaranie osobného automobilu, kde odpočet DPH patrí len do výšky 50 %. Pri nehnuteľnostiach určených na podnikanie je odpočet spravidla 100 %. Odpočet je tiež obmedzený pri zmiešanom použití.