Kalkulačka DPH 5 % super-zníženej sadzby na Slovensku. Vypočítajte DPH pre lieky, knihy, ubytovanie a dopravu podľa § 29 zákona 222/2004 Z.z.
Právny základ
- § 29 Zákon o DPH (222/2004 Z.z.) ↗
Super-znížená sadzba DPH 5 % — lieky, knihy, ubytovanie, doprava
Účinné od: 1. 1. 2004
Stručne k téme: DPH 5 % super-znížená sadzba SK 2026
Super-znížená sadzba DPH 5 % je najnižšia sadzba dane z pridanej hodnoty na Slovensku. Zákon ju upravuje v § 29 zákona č. 222/2004 Z.z. Táto sadzba sa uplatňuje na vybrané základné tovary a služby, ktoré sú nevyhnutné pre každodenný život občanov.
Tovary a služby v 5 % sadzbe
Do super-zníženej sadzby 5 % patria lieky na lekársky predpis, knihy (tlačené aj elektronické), ubytovanie v hoteloch a penziónoch, osobná železničná doprava, sociálne služby, starostlivosť o deti v jasliach a škôlkach, vstupenky na kultúrne a športové podujatia. Kompletný zoznam je uvedený v prílohe č. 3 zákona o DPH.
Porovnanie so susednými krajinami
Slovenská super-znížená sadzba 5 % patrí medzi najnižšie v EÚ. V Česku najnižšia sadzba činí 12 %, v Rakúsku 10 %, v Poľsku 5 %. Slovensko tak patrí medzi krajiny s najvýhodnejším zdaňovaním základných tovarov a služieb v Únii.
Časté otázky o 5 % DPH
Aké sú sadzby DPH na Slovensku v roku 2026?
Slovensko má štyri sadzby DPH: základná 23 %, znížená I 19 %, znížená II 10 % a super-znížená 5 %. Super-znížená 5 % sadzba sa uplatňuje na vybrané základné tovary a služby s cieľom znížiť daňové zaťaženie na minimum. Je to najnižšia sadzba DPH v EÚ.
Čo patrí do super-zníženej sadzby 5 %?
Do 5 % sadzby DPH patrí: (1) lieky a zdravotnícke pomôcky na lekársky predpis, (2) knihy (tlačené aj elektronické), (3) ubytovanie v hoteloch a penziónoch, (4) osobná železničná doprava, (5) sociálne služby a starostlivosť o deti, (6) vstupenky na kultúrne podujatia a šport. Kompletný zoznam je v prílohe zákona č. 222/2004 Z.z.
Ako vypočítať DPH so sadzbou 5 %?
Výpočet DPH 5 % je jednoduchý: základ dane × 0,05 = DPH. Napríklad pri základe 100 € je DPH 5 € a celkom s DPH 105 €. Pri väčších sumách stačí základ vynásobiť 0,05. Výsledná suma sa zaokrúhľuje na 2 desatinné miesta.
Sú lieky vždy 5 % DPH?
Nie všetky lieky sú 5 %. Lieky na lekársky predpis sú spravidla 5 %. Lieky bez receptu (OTC) sú niekedy 10 % alebo 20 % podľa kategorizácie. Veterinárne lieky môžu byť oslobodené od DPH. Doplnky stravy a kozmetické výrobky nie sú lieky a podliehajú základnej sadzbe DPH.
Patria knihy do 5 % sadzby DPH?
Áno. Knihy patria do 5 % super-zníženej sadzby DPH na Slovensku. Zahŕňa to tlačené knihy, brožúry, letáky, plagáty, mapas a podobné tlačoviny. Vláda SR od roku 2022 zaviedla 5 % DPH na knihy s cieľom podporiť čítanie. Elektronické knihy (e-booky) tiež spadajú pod 5 % sadzbu.