Zistite, či vaše cezhraničné B2C predaje v EÚ presahujú prahovú hodnotu 10 000 € a či ste povinní registrovať sa k One Stop Shop (OSS) pre DPH podľa § 68b Zákona o DPH č. 222/2004 Z.z. OSS zjednodušuje hlásenie DPH za predaje do celej EÚ z jedného miesta.
OSS DPH — prahová hodnota SK 2026
§ 68b ZDPH č. 222/2004 Z.z. — prah 10 000 € pre B2C predaje v EÚ
Právny základ
- § 68b Zákon o dani z pridanej hodnoty (222/2004 Z.z.) ↗
OSS — prahová hodnota 10 000 € pre cezhraničné B2C predaje v EÚ
Účinné od: 1. 7. 2021
- čl. 59c Smernica Rady 2006/112/ES (VAT Directive) (2006/112/ES) ↗
Unijná prahová hodnota 10 000 € pre B2C cezhraničné predaje
Účinné od: 1. 7. 2021
Stručne k téme: OSS DPH — prahová hodnota SK 2026
One Stop Shop (OSS) je mechanizmus zavedený od 1. júla 2021 smernicou Rady 2006/112/ES (VAT Directive) a implementovaný v § 68b Zákona o DPH č. 222/2004 Z.z. Umožňuje podnikateľom, ktorí predávajú B2C v rámci celej EÚ, spravovať DPH povinnosti centrálne z jednej krajiny.
Prahová hodnota 10 000 €
Kľúčová je prahová hodnota 10 000 € ročne pre cezhraničné B2C predaje do všetkých krajín EÚ spolu. Pod touto hodnotou môže slovenský podnikateľ uplatňovať slovensku sadzbu DPH (23 % základná, 5 % znížená) pre zákazníkov v EÚ. Po prekročení prahu musí uplatňovať sadzbu krajiny zákazníka a registrovať sa k OSS.
Tri schémy OSS
EÚ rozlišuje tri schémy: Únijná schéma OSS pre predaje tovaru a digitálnych služieb B2C v rámci EÚ; Neúnijná schéma OSS pre podniky so sídlom mimo EÚ; IOSS (Import One Stop Shop) pre predaje tovaru dovezeného z tretích krajín do hodnoty 150 €. Slovenský platiteľ DPH spravidla používa Únijnú schému.
Výhody registrácie k OSS
Bez OSS by musel predávajúci prekračujúci prahu registrovať k DPH v každej krajine EÚ, kde predáva — to môže znamenať registráciu v desiatich i viac krajinách. OSS to nahrádza jednou registráciou a jedným štvrťročným daňovým priznaním, čím výrazne znižuje administratívnu záťaž.
Časté otázky o OSS DPH
Čo je OSS (One Stop Shop) pre DPH?
OSS je zjednodušený systém pre platiteľov DPH, ktorí predávajú tovar alebo digitálne služby zákazníkom (B2C) v iných krajinách EÚ. Namiesto registrácie k DPH v každej krajine EÚ, kde uskutočňujú predaje, môžu hlásiť a platiť DPH za všetky krajiny prostredníctvom jednej registrácie vo svojej domácej krajine.
Aká je prahová hodnota pre povinnosť registrácie k OSS?
Prahová hodnota je 10 000 € ročne pre cezhraničné B2C predaje do všetkých krajín EÚ dokopy (§ 68b ZDPH 222/2004 Z.z.). Ak cezhraničné B2C predaje nepresahujú 10 000 € za kalendárny rok, predávajúci môže naďalej uplatňovať sadzbu DPH svojej domácej krajiny. Po prekročení prahu je OSS povinné.
Na aké typy predajov sa OSS vzťahuje?
OSS sa vzťahuje na: cezhraničné predaje tovarov B2C do iných krajín EÚ (napr. z SK do DE, CZ, atď.); digitálne služby (softvér, e-booky, streamovanie, online kurzy) poskytované B2C zákazníkom v EÚ; telekomunikačné a rozhlasové/televízne služby. Nevzťahuje sa na predaje medzi podnikateľmi (B2B).
Kde sa zaregistrujem k OSS na Slovensku?
Slovenský platiteľ DPH sa k OSS registruje na Finančnom riaditeľstve SR prostredníctvom portálu Finančnej správy SR (financnasprava.sk). Registrácia je dobrovoľná, ak ste pod prahom 10 000 €, povinná po jeho prekročení. Po registrácii podávate štvrťročné OSS daňové priznanie.
Aká sadzba DPH sa uplatňuje pri predajoch cez OSS?
Uplatňuje sa sadzba DPH platná v krajine zákazníka (destinačná krajina). Napríklad pri predaji do Nemecka → nemecká sadzba (19 % alebo 7 %); pri predaji do Francúzska → francúzska sadzba (20 % alebo 5,5 %). Musíte poznať a uplatňovať správnu sadzbu DPH pre každú krajinu EÚ, do ktorej predávate.