Overenie, či musíte byť registrovaný pre daň z pridanej hodnoty (DPH). Registračný limit je 49 790 € obratu za 12 po sebe nasledujúcich mesiacov.
Právny základ
- § 4 Zákon o dani z pridanej hodnoty (222/2004 Z.z.) ↗
Povinná registrácia pre DPH
Účinné od: 1. 1. 2026
- § 5 Zákon o dani z pridanej hodnoty (222/2004 Z.z.) ↗
Dobrovoľná registrácia pre DPH
Účinné od: 1. 1. 2026
Stručne k téme: Registrácia DPH na Slovensku 2026
Daň z pridanej hodnoty (DPH) je spotřebná daň, ktorú platí konečný spotrebiteľ pri nákupe tovarov a služieb. Podnikatelia však DPH odvádzajú štátu z pridané hodnoty, ktorú vytvorili, a zároveň si môžu odpočítať DPH z nákupov. Registrácia pre DPH je povinná pre osoby, ktorých obrat presiahne určitý limit.
Povinná registrácia DPH
Povinná registrácia pre DPH vzniká automaticky, keď obrat osoby (fyzickej alebo právnickej) za 12 po sebe nasledujúcich mesiacov presiahne 49 790 €. Osoba musí podať žiadosť o registráciu do 30 dní od konca kalendárneho mesiaca, v ktorom limit prekročila. Po registrácii sa osoba stáva platiteľom DPH a musí odvádzať DPH z dodaných tovarov a služieb.
Dobrovoľná registrácia DPH
Mimo povinnej registrácie môže osoba požiadať o dobrovoľnú registráciu. Tá je výhodná pre podnikateľov, ktorí nakupujú veľa od iných platiteľov DPH a môžu si tak výrazne znížiť náklady na DPH. Dobrovoľná registrácia má rovnaké práva a povinnosti ako povinná registrácia.
Zrušenie registrácie
Platiteľ DPH môže požiadať o zrušenie registrácie, ak jeho obrat za posledných 12 mesiacov klesol pod 49 790 € a nemá ďalšie dôvody pre registráciu. Daňový úrad môže registráciu zrušiť aj z vlastného podnetu, ak zistí, že osoba už nespĺňa podmienky.
Časté otázky o registrácii DPH
Kedy vzniká povinnosť registrovať sa pre DPH?
Povinnosť registrácie DPH vzniká, keď obrat za 12 po sebe nasledujúcich mesiacov presiahne 49 790 €. Registrácia musí nasledovať do 30 dní od konca kalendárneho mesiaca, v ktorom bol limit prekročený.
Aký je rozdiel medzi fyzickou a právnickou osobou pre DPH registráciu?
Pre fyzické osoby (živnostníkov) a právnické osoby (firma, s.r.o., a.s.) platí rovnaký registračný limit 49 790 €. Rozdiel je v tom, že právnické osoby sa registrujú automaticky pri splnení podmienok, zatiaľ čo fyzické osoby môžu v niektorých prípadoch využiť aj dobrovoľnú registráciu.
Môžem sa registrovať pre DPH dobrovoľne?
Áno, osoba, ktorá nespĺňa povinnú registráciu, sa môže dobrovoľne zaregistrovať pre DPH. Dobrovoľná registrácia je výhodná, ak podnikateľ často nakupuje od DPH-registered subjektov a chce si odpočítať DPH z nákupov.
Čo sa stane, ak neregistrujem DPH včas?
Ak osoba prekročí limit a nezaregistruje sa v zákonnej lehote 30 dní, vzniká pokuta zaonesenú registráciu. Finančná správa môže uložiť pokutu až do výšky 10 000 € a zároveň môže byť spätne uplatnená daňová povinnosť.
Ako sa počíta obrat pre DPH registráciu?
Obrat sa počíta ako súhrn tržieb za 12 po sebe nasledujúcich mesiacov bez DPH. Zahŕňa všetky zdaniteľné plnenia, oslobodené plnenia s nárokom na odpočet a plnenia mimo Slovenska, ktoré by boli zdaniteľné na Slovensku.