Odpočet výdavkov na investície od základu dane. Odpočet = min(výdavky × 1.5, základ dane).
Právny základ
- § 30e Zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Odpočet výdavkov na investície
Účinné od: 1. 1. 2004
Stručne k téme: Odpočet výdavkov na investície na Slovensku 2026
Odpočet výdavkov na investície je mechanizmus, ktorý umožňuje podnikateľom odpočítať od základu dane 1.5-násobok ich investičných výdavkov. Upravuje ho § 30e zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov. Tento odpočet znižuje základ dane, čím sa znižuje daňové zaťaženie.
Výpočet odpočtu
Odpočet sa vypočíta ako minimum z 1.5-násobku investičných výdavkov a základu dane. Pri investičných výdavkoch 50 000 € a základe dane 100 000 € bude odpočet 75 000 € (50 000 × 1.5). Základ dane po odpočte bude 25 000 €.
Limit a podmienky
Odpočet nemôže presiahnuť základ dane. Pri vysokých investíciách tak môže byť odpočet limitovaný základom dane. Výdavky musia byť riadne preukázané a súvisieť s podnikaním.
Časté otázky o odpočte výdavkov na investície
Ako sa počíta odpočet výdavkov na investície?
Odpočet sa vypočíta ako 1.5-násobok investičných výdavkov, maximálne však do výšky základu dane. Vzorec: odpočet = min(výdavky × 1.5, základ dane).
Aký je koeficient pre odpočet?
Koeficient pre odpočet investičných výdavkov je 1.5. To znamená, že každé 1 € investície umožňuje odpočítať 1.50 € od základu dane.
Môže byť odpočet vyšší ako základ dane?
Nie, odpočet je vždy limitovaný výškou základu dane. Ak sú investičné výdavky vysoké, odpočet môže dosiahnuť maximum rovné základu dane.
Aké investičné výdavky sa môžu odpočítavať?
Odpočítavajú sa výdavky na investície do hmotného a nehmotného majetku, ktoré slúžia na podnikanie. Musia byť riadne preukázané.
Aký je rozdiel medzi odpočtom a úľavou na dani?
Odpočet znižuje základ dane (a tým aj daňový základ), kým úľava priamo znižuje daň. Odpočet je teda menej priamy nástroj.
Kedy možno odpočet uplatniť?
Odpočet sa uplatňuje v zdaňovacom období, v ktorom boli investičné výdavky realizované. Je potrebné preukázať ich vznik a účel.