Výpočet základu dane po odpočte daňovej straty. Odpočet = min(daňová strata, základ dane).
Právny základ
- § 30 Zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Odpočet daňovej straty
Účinné od: 1. 1. 2004
Stručne k téme: Odpočet daňovej straty na Slovensku 2026
Odpočet daňovej straty je dôležitý inštitút daňového práva, ktorý umožňuje daňovníkom znížiť svoj základ dane o straty z predchádzajúcich období. Upravuje ho § 30 zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov. Toto pravidlo zabezpečuje spravodlivejšie zdanenie v prípade, že podnikateľ v jednom období dosiahne stratu.
Výpočet odpočtu
Odpočet daňovej straty sa vypočíta ako minimum zo základu dane a daňovej straty. Ak je základ dane 80 000 € a daňová strata 20 000 €, odpočet bude 20 000 € a základ dane po odpočte bude 60 000 €. Ak je strata 100 000 €, odpočet bude len 80 000 €, pretože vyšší odpočet nie je možný.
Pravidlá a limity
Daňová strata sa odpočítava od základu dane v nasledujúcich obdobiach. Existuje časový limit, dokedy možno stratu odpočítavať. Pre podnikateľov s nižším obratom môže platiť zvýšený limit na ročný odpočet.
Kombinovanie príjmov
Daňová strata z podnikania sa môže odpočítať od celkového základu dane, ktorý zahŕňa aj príjmy zo zamestnania a iných zdrojov. To umožňuje efektívnejšie využitie straty na zníženie celkového daňového zaťaženia.
Časté otázky o odpočte daňovej straty
Ako sa počíta odpočet daňovej straty?
Odpočet daňovej straty sa vypočíta ako minimum zo základu dane a daňovej straty. Výsledok sa odpočíta od základu dane.
Existuje limit na ročný odpočet straty?
Áno, všeobecný limit je, že strata sa odpočítava maximálne do výšky základu dane. Pre podnikateľov s obratom do určitej výšky môže platiť zvýšený limit.
Ako dlho možno stratu odpočítavať?
Daňová strata sa môže odpočítavať od základu dane v nasledujúcich zdaňovacích obdobiach. Podľa aktuálnych pravidiel je lehota na odpočet obmedzená.
Čo keď je strata väčšia ako základ dane?
Ak je daňová strata väčšia ako základ dane, odpočíta sa len suma rovnajúca sa základu dane. Zvyšná časť straty sa prenesie do ďalších období.
Môže sa strata z podnikania odpočítať od príjmov z zamestnania?
Áno, daňová strata z podnikania sa môže odpočítať od celkového základu dane vrátane príjmov zo zamestnania a iných zdrojov.
Aké sú podmienky pre odpočet straty?
Hlavnou podmienkou je, že daňová strata bola riadne zaevidovaná v daňovom priznaní. Strata musí byť skutočná a preukázateľná.