Vypočítajte ročné odvody SZČO na sociálne a zdravotné poistenie. Kalkulačka zohľadní príjmy, výdavky, minimálny a maximálny vymeriavací základ a porovná vypočítané odvody so zaplatenými preddavkami.
Odvody SZČO — ročné zúčtovanie 2026
§ 22 zák. 461/2003 Z.z. — SP 33,15 % + ZP 14 %
Právny základ
- § 22 Zákon o sociálnom poistení (461/2003 Z.z.) ↗
Povinné poistenie SZČO — sadzby a vymeriavací základ
Účinné od: 1. 1. 2004
- § 13 Zákon o zdravotnom poistení (580/2004 Z.z.) ↗
Sadzba ZP pre SZČO — 14 % z vymeriavacieho základu
Účinné od: 1. 1. 2005
- § 138 Zákon o sociálnom poistení (461/2003 Z.z.) ↗
Vymeriavací základ SZČO = (príjmy − výdavky) / 12
Účinné od: 1. 1. 2004
Stručne k téme: Odvody SZČO na Slovensku 2026
Odvody SZČO na Slovensku — základný prehľad
Samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO) na Slovensku je povinná platiť sociálne poistenie(SP) a zdravotné poistenie (ZP). Výška odvodov závisí od vymeriavacieho základu, ktorý sa určí podľa § 138 zákona č. 461/2003 Z.z. ako podiel čistého zisku (príjmy mínus výdavky) a počtu mesiacov podnikania (zvyčajne 12). Pre rok 2026 platia sadzby: SP 33,15 % a ZP 14 %, čo spolu predstavuje 47,15 % z mesačného VZ.
Minimálne a maximálne vymeriavacie základy
Pre sociálne poistenie platí minimálny VZ 652 € mesačne (50 % priemernej mzdy v hospodárstve) a maximálny VZ 9 128 € mesačne (7-násobok priemernej mzdy). Pre zdravotné poistenie platí rovnaký minimálny VZ, avšak maximálny VZ nie je obmedzený. To znamená, že SZČO s veľmi vysokým príjmom platí na ZP vyššie odvody ako na SP. Minimálne odvody musia platiť aj SZČO, ktorých skutočný VZ je nižší ako zákonné minimum.
Ročné zúčtovanie a preddavky
SZČO platí mesačné preddavky na SP aj ZP. Po skončení roka vykoná zdravotná poisťovňa ročné zúčtovanie, pri ktorom porovná skutočné odvody (na základe daňového priznania) so zaplatenými preddavkami. Výsledkom môže byť nedoplatok (treba doplatiť) alebopreplatok (poisťovňa vráti). Sociálna poisťovňa na základe daňového priznania stanoví nové mesačné preddavky na ďalšie obdobie. Preddavky sa menia vždy od 1. júla (resp. 1. októbra) na základe výsledkov za predchádzajúci rok.
Praktické tipy pre SZČO
Pre optimalizáciu odvodov je dôležité správne stanoviť výdavky. Paušálne výdavky(60 % z príjmov, max. 20 000 €) sú administratívne jednoduchšie a často výhodnejšie pre SZČO s nízkymi skutočnými nákladmi. Naopak, SZČO s vysokými investíciami (nákup zariadení, prenájom priestorov) by mali zvážiť vedenie jednoduchého účtovníctva. Dôležité je tiež sledovať, či príjmy neprekročili hranicu pre vznik povinného sociálneho poistenia, a včas si upraviť preddavky.
Časté otázky k odvodom SZČO
Aký je vymeriavací základ SZČO pre odvody v roku 2026?
Vymeriavací základ (VZ) SZČO sa vypočíta ako podiel hrubého zisku (príjmy mínus výdavky) a čísla 12 (mesiace). Pre SP platí minimálny VZ 652 € a maximálny 9 128 € mesačne. Pre ZP platí minimálny VZ 652 € bez maximálneho stropu.
Koľko percent odvodov platí SZČO na Slovensku?
SZČO platí sociálne poistenie vo výške 33,15 % z vymeriavacieho základu (zahŕňa nemocenské, starobné, invalidné poistenie a rezervný fond) a zdravotné poistenie 14 % z VZ. Celkovo teda 47,15 % z VZ.
Kedy vzniká SZČO povinnosť platiť sociálne poistenie?
Povinné sociálne poistenie SZČO vzniká od 1. júla (resp. 1. októbra) nasledujúceho roka po roku, v ktorom príjem SZČO prekročil zákonom stanovenú hranicu (12-násobok minimálneho VZ). V roku 2026 je táto hranica 7 824 € ročného príjmu.
Ako funguje ročné zúčtovanie odvodov?
Pri ročnom zúčtovaní zdravotná poisťovňa porovná skutočné odvody (vypočítané zo skutočného VZ) so zaplatenými mesačnými preddavkami. Ak SZČO zaplatila viac, vzniká preplatok. Ak menej, vzniká nedoplatok, ktorý treba doplatiť.
Aký je minimálny mesačný odvod SZČO v roku 2026?
Minimálny mesačný odvod SZČO v roku 2026 je: SP = 652 × 33,15 % = 216,14 € a ZP = 652 × 14 % = 91,28 €, spolu 307,42 € mesačne (3 689,04 € ročne). Tento minimálny odvod platia aj SZČO s nulovým alebo veľmi nízkym príjmom.
Môže si SZČO uplatniť paušálne výdavky?
Áno, SZČO si môže uplatniť paušálne výdavky vo výške 60 % z príjmov, maximálne však 20 000 € ročne. Paušálne výdavky znižujú základ dane aj vymeriavací základ pre odvody. Ak sú skutočné výdavky vyššie, oplatí sa viesť účtovníctvo.