Kalkulačka minimálnej dane pre právnické osoby na Slovensku. Podľa § 15a zákona o dani z príjmu č. 595/2003 Z.z. je minimálna daň 15 % z príjmu. Daň na úhradu je vždy najvyššia z oboch hodnôt.
Právny základ
- § 15a Zákon o dani z príjmu (595/2003 Z.z.) ↗
Minimálna daň pre právnické osoby — 15 % z príjmu
Účinné od: 1. 1. 2004
Stručne k téme: Minimálna daň pre právnické osoby SK 2026
Minimálna daň pre právnické osoby je inštitút, ktorý zabezpečuje, že aj právnické osoby s nízkym zdaniteľným príjomom prispievajú do štátneho rozpočtu aspoň minimálnou sumou. Právnym základom je § 15a zákona o dani z príjmu č. 595/2003 Z.z.
Pravidlo maximálnej sumy
Daň na úhradu sa vypočítava ako MAX(vypočítaná daň, minimálna daň). Vypočítaná daň je daň podľa štandardných pravidiel (21 % zo základu dane). Minimálna daň je 15 % z príjmu. Platí sa vždy tá vyššia hodnota.
Príklad: kedy sa uplatňuje
Ak má právnická osoba príjem 50 000 € a vypočítaná daň je 5 000 €, minimálna daň je 7 500 € (15 % z 50 000 €). Daňovník musí zaplatiť 7 500 €, nie 5 000 €, pretože minimálna daň je vyššia.
Kto je oslobodený
Od minimálnej dane sú oslobodené právnické osoby v štádiu likvidácie, právnické osoby, ktorých príjmy sú predmetom dane zrážkou, a niektoré ďalšie kategórie. Verejnoprávne inštitúcie, nadácie a neziskové organizácie majú tiež osobitné pravidlá.
Výpočet minimálnej dane
Minimálna daň = príjem × 15 %. Príjem zahŕňa všetky príjmy právnickej osoby, nie len zdaniteľné. Ak je výsledok nižší ako 15 €, minimálna daň sa neuplatňuje.
Časté otázky o minimálnej dani pre právnické osoby
Aká je minimálna daň pre právnické osoby na Slovensku?
Minimálna daň pre právnické osoby je 15 % z príjmu podľa § 15a zákona o dani z príjmu. Ak je vypočítaná daň nižšia ako minimálna daň, daňovník musí zaplatiť aspoň minimálnu daň. Toto pravidlo zabezpečuje, že aj právnické osoby s nízkym zdaniteľným príjomom prispievajú do štátneho rozpočtu.
Kedy sa uplatňuje minimálna daň podľa § 15a?
Minimálna daň sa uplatňuje, ak vypočítaná daň z príjmu (podľa štandardných pravidiel) je nižšia ako 15 % z príjmu právnickej osoby. Príjem sa počíta ako súhrn všetkých príjmov pred odpočítaním nákladov. Uplatňuje sa pri ročnom zúčtovaní dane.
Je minimálna daň 15 % z celkového príjmu?
Áno, minimálna daň je 15 % z celkového príjmu právnickej osoby. Príjem je definovaný ako súhrn všetkých príjmov (tržby, príjmy z prenájmu, úroky, dividendy atď.) bez ohľadu na to, či sú zdaniteľné alebo oslobodené.
Môže byť daň na úhradu vyššia ako minimálna daň?
Áno, daň na úhradu = MAX(vypočítaná daň, minimálna daň). Ak je vypočítaná daň vyššia ako minimálna, platí sa vypočítaná daň. Minimálna daň sa uplatňuje len vtedy, ak je vypočítaná daň nižšia.
Ktoré príjmy sú oslobodené od minimálnej dane?
Oslobodené od minimálnej dane sú príjmy, ktoré nie sú predmetom dane (napr. príjmy z dotácií, ktoré sú presne vymedzené v zákone). Právnické osoby, ktoré vznikli v danom zdaňovacom období, majú tiež osobitné pravidlá. Odporúčame konzultáciu s účtovníkom.