Výpočet mesačných preddavkov na daň z príjmov SZČO podľa § 34 zákona o dani z príjmov č. 595/2003 Z.z. Zadajte ročný príjem, výdavky a NČZD — kalkulačka vypočíta mesačný preddavok.
Právny základ
- § 34 Zákon o dani z príjmu (595/2003 Z.z.) ↗
Mesačné preddavky na daň z príjmov SZČO — základ dane a progresívna sadzba
Účinné od: 1. 1. 2004
- § 15 Zákon o dani z príjmu (595/2003 Z.z.) ↗
Sadzba dane z príjmov fyzických osôb — progresívne pásma 19/25/30/35 %
Účinné od: 1. 1. 2004
Stručne k téme: Preddavky na daň SZČO — mesačné na Slovensku 2026
Preddavky na daň z príjmov SZČO sú mesačné platby, ktoré samostatne zárobkovo činné osoby (živnostníci, konatelia s.r.o. bez pracovného pomeru a pod.) platia zo svojich príjmov. Právnym základom je § 34 zákona o dani z príjmov č. 595/2003 Z.z.Preddavky sa platia počas zdaňovacieho obdobia ako zálohy na budúcu ročnú daň.
Výpočet základu dane
Základ dane SZČO sa počíta ako ročný príjem znížený o preukázateľné výdavky a nezdaniteľné časti základu dane. Najdôležitejšou nezdaniteľnou časťou je NČZD na daňovníka (5 966,76 € ročne v roku 2026), ktorý výrazne znižuje daňovú záťaž nízkopríjmových SZČO. Výsledná suma sa zaokrúhľuje na eurocenty nahor.
Progresívna sadzba dane
SZČO na Slovensku platia progresívnu daň v štyroch pásmach: 19 % do 43 983,32 €, 25 % od 43 983,33 € do 60 349,21 €, 30 % od 60 349,22 € do 75 010,32 € a 35 % nad 75 010,33 € ročne. Mesačný preddavok = ročná daň / 12. Pri vyšších príjmoch sa teda preddavky progresívne zvyšujú podľa očakávaného príjmu.
Kedy sa preddavky neplatia
SZČO nemusí platiť preddavky, ak je očakávaná ročná daň nižšia ako 50 € (t. j. keď príjem minus výdavky nepresahuje NČZD o viac ako 263,16 € ročne). Toto sa týka najmä študentov, dôchodcov alebo SZČO s veľmi nízkym príjmom. Daňové riaditeľstvo môže nariadiť platenie preddavkov aj v iných prípadoch.
Časté otázky o preddavkoch na daň SZČO
Ako sa počíta mesačný preddavok SZČO na daň?
Mesačný preddavok SZČO sa počíta ako ročná daň z príjmu podelená 12 mesiacmi. Ročná daň sa určuje progresívne podľa § 15 zákona o dani z príjmov (19 % pre príjem do 43 983,32 €, 25 % od 43 983,33 € do 60 349,21 €, 30 % od 60 349,22 € do 75 010,32 €, 35 % nad 75 010,33 €).
Čo je NČZD a ako sa uplatňuje?
Nákladový čistý zdaniteľný dôchodok (NČZD) je časť príjmu SZČO, z ktorej sa neplatí daň. V roku 2026 je NČZD na daňovníka ročne 5 966,76 €. Znižuje základ dane pred výpočtom dane — čím vyšší NČZD, tým nižší základ dane a tým nižšia daň.
Aký je vzorec pre základ dane SZČO?
Základ dane SZČO = MAX(0, ročný príjem − ročné výdavky − NČZD). Príklad: príjem 48 000 €, výdavky 30 000 €, NČZD 5 966,76 € → základ dane = MAX(0, 48 000 − 30 000 − 5 966,76) = 12 033,24 €. Ak sú výdavky vyššie ako príjem, základ dane je 0.
Kedy je preddavok na daň nulový?
Preddavok na daň je nulový, ak je základ dane nulový alebo záporný (t. j. keď sú výdavky vyššie ako príjem, alebo keď príjem minus výdavky nepresahuje NČZD). V takomto prípade SZČO nemá daňovú povinnosť a nemusí platiť mesačné preddavky.
Kedy SZČO platí mesačné preddavky na daň?
SZČO platí mesačné preddavky, ak očakávaná ročná daň presiahne 50 € (podľa § 34 ods. 3). Preddavky sa platia vždy k 15. dňu nasledujúceho mesiaca. Výška preddavkov sa prehodnocuje polročne podľa skutočného príjmu. Ak je očakávaná daň nízka, preddavky sa môžu znížiť alebo zrušiť.