Výpočet DPH z远程 predaja tovaru v EÚ pre účely OSS (One-Stop Shop) hlásenia. Zadajte predaje do jednotlivých krajín a zistite celkovú DPH na deklarovanie.
Právny základ
- § 68b Zákon o dani z pridanej hodnoty (222/2004 Z.z.) ↗
One Stop Shop — jednotný kontaktný miesto pre DPH (predaj tovaru na diaľku v EÚ)
Účinné od: 1. 7. 2021
- § 68a Zákon o dani z pridanej hodnoty (222/2004 Z.z.) ↗
Prah 10 000 € pre OSS — predaj tovaru na diaľku B2C v EÚ
Účinné od: 1. 7. 2021
Stručne k téme: DPH OSS — jednotný kontaktný miesto 2026
One-Stop Shop (OSS) je osobitný režim uplatňovania dane z pridanej hodnoty zavedený v rámci EÚ od 1. júla 2021. Umožňuje podnikateľom predávajúcim tovar alebo služby koncovým spotrebiteľom (B2C) v iných členských štátoch EÚ deklarovať DPH prostredníctvom jedného kontaktného miesta namiesto registrácie v každom štáte osobitne. Právnym základom je § 68b zákona č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty.
Prah 10 000 €
Kľúčovým pravidlom je prah 10 000 €. Ak súhrnný objem všetkých cezhraničných predajov B2C do EÚ v kalendárnom roku nepresiahne 10 000 €, podnikateľ uplatňuje DPH podľa pravidiel štátu, v ktorom je usadený (t. j. slovenskú DPH 20 %). Akonáhle súhrnný objem presiahne tento prah, vzniká povinnosť uplatňovať DPH jednotlivých štátov určenia, a to aj pre budúce transakcie v danom kalendárnom roku.
Sadzby DPH v EÚ
Každý členský štát EÚ má svoju vlastnú štandardnú sadzbu DPH. Naša kalkulačka používa štandardné sadzby pre najčastejšie cielové trhy: Slovensko 20 %, Rakúsko 20 %, Nemecko 19 %, Maďarsko 27 % a Poľsko 23 %. Pre ostatné EÚ krajiny kalkulačka používa predpokladanú sadzbu 20 %. Pri skutočnom OSS hlásení je potrebné rozlišovať aj znížené sadzby podľa kategórie tovaru.
Výkaz a úhrada DPH
OSS poskytuje možnosť podať jedno štvrťročné hlásenie obsahujúce DPH za všetky cieľové členské štáty. Úhrada DPH sa realizuje jednou platbou na účet miestne príslušného finančného úradu na Slovensku, ktorý následne rozdelí prostriedky jednotlivým členským štátom. Tento režim výrazne zjednodušuje administratívu a znižuje náklady na compliantnosť.
Časté otázky o DPH OSS
Čo je OSS — jednotný kontaktný miesto pre DPH?
One-Stop Shop (OSS) je zjednodušený postup pre uplatňovanie DPH pri cezhraničnom elektronickom obchode B2C v rámci EÚ. Umožňuje podnikateľom deklarovať DPH z远程 predaja tovaru a služieb koncovým spotrebiteľom v iných členských štátoch prostredníctvom jedného štátu — v našom prípade Slovenska. Platí od 1. júla 2021.
Kto môže používať OSS?
OSS môžu využívať podnikatelia (fyzické aj právnické osoby) usadení v EÚ, ktorí predávajú tovar alebo služby koncovým spotrebiteľom (B2C) v iných členských štátoch EÚ. Musia byť zapojení do dobrovoľného režimu OSS alebo nesplniť podmienku pre použitie Mini-OSS (ak predávajú len do troch štátov).
Aké sú sadzby DPH v hlavných EÚ krajinách?
Štandardné sadzby DPH v EÚ (2026): Slovensko 20 %, Rakúsko 20 %, Nemecko 19 %, Maďarsko 27 % (najvyššia v EÚ), Poľsko 23 %. Každá krajina má aj znížené sadzby, ktoré sa pre OSS rozlišujú podľa kategórie tovaru/služby. OSS kalkulačka používa štandardné sadzby.
Ako sa deklaruje DPH cez OSS?
DPH sa deklaruje v štvrťročnom OSS hlásení (odosielanom najneskôr do konca mesiaca nasledujúceho po štvrťroku) a uhrádza sa jednou platbou na účet miestne príslušného finančného úradu na Slovensku. Finančná správa následne rozdelí DPH jednotlivým členským štátom.
Aký je prah 10 000 € pre OSS?
Ak celkový objem远程 predaja B2C do všetkých členských štátov EÚ v kalendárnom roku presiahne 10 000 €, podnikateľ stratí nárok na uplatňovanie DPH svojej krajiny (Slovenska) a musí uplatňovať DPH štátov, kam tovar predáva. Pod hladinou 10 000 € sa uplatňuje DPH štátu dodania.