Kalkulačka oslobodenia od DPH pri predaji nehnuteľnosti. Predaj stavby je oslobodený od DPH, ak uplynulo aspoň 5 rokov od kolaudácie podľa § 38 zákona č. 222/2004 Z.z.
Právny základ
- § 38 Zákon o dani z pridanej hodnoty (222/2004 Z.z.) ↗
Oslobodenie od DPH pri dodaní stavby — 5 rokov od kolaudácie
Účinné od: 1. 6. 2004
Stručne k téme: Oslobodenie DPH pri predaji nehnuteľnosti — § 38
Oslobodenie od DPH pri predaji stavby je dôležitým pravidlom pre každého, kto predáva alebo kupuje nehnuteľnosť. Podľa § 38 zákona č. 222/2004 Z.z. je dodanie stavby oslobodené od DPH, ak uplynulo aspoň 5 rokov od kolaudácie stavby. Toto pravidlo chráni kupujúcich a predávajúcich pred dodatočným daňovým zaťažením pri starších nehnuteľnostiach.
Päťročná lehota od kolaudácie
Zákon počíta päťročnú lehotu od právoplatného kolaudačného rozhodnutia. Ak stavba prešla rekonštrukciou, kolaudácia sa vzťahuje na pôvodnú stavbu, nie na rekonštrukciu. Pri predaji bytu v novostavbe je kolaudácia často predmetom diskusie, pretože developeri môžu stavbu kolaudovať postupne po častiach.
Kedy VZNIKÁ povinnosť platiť DPH
Ak predávate stavbu mladšiu ako 5 rokov od kolaudácie a ste platiteľom DPH, musíte na cenu uplatniť DPH 23 %. Výnimkou je predaj fyzickej osobe na účely bývania — v takom prípade sa DPH zvyčajne neuplatňuje. Pri predaji právnickým osobám alebo podnikateľom na investíciu sa DPH zvyčajne uplatňuje.
Príklad výpočtu DPH
Pri predaji stavby za 100 000 € s DPH 23 % (ak nie je oslobodená): základ dane je 81 300 €, DPH 23 % = 18 700 €, celkom k úhrade 100 000 €. Alebo inak: DPH = 100 000 × 23 / 123 = 18 699,19 €, základ dane = 81 300,81 €.
Časté otázky k oslobodeniu DPH nehnuteľností
Kedy je predaj nehnuteľnosti oslobodený od DPH?
Predaj stavby (vrátane bytov a nebytových priestorov) je oslobodený od DPH, ak uplynulo aspoň 5 rokov od kolaudácie stavby. Ak predávate stavbu mladšiu ako 5 rokov od kolaudácie, vzniká povinnosť uplatniť DPH 23 % na kúpnu cenu.
Počíta sa 5 rokov od kolaudácie alebo od začatia užívania?
Zákonná lehota 5 rokov sa počíta od dňa kolaudácie stavby (právoplatného kolaudačného rozhodnutia), nie od dňa začatia fyzického užívania stavby.
Musím ako predávajúci platiť DPH pri predaji bytu?
Áno, ak predávate byt v stavbe mladšej ako 5 rokov od kolaudácie a ste platiteľom DPH, musíte uplatniť DPH 23 % na predajnú cenu. Výnimkou je predaj bytu kupujúcemu, ktorý je fyzická osoba na bývanie a stavba slúži na rodinné bývanie.
Aký je rozdiel medzi oslobodením a neplatiteľom DPH?
Ak stavba nie je oslobodená od DPH, predávajúci, ktorý je platiteľom DPH, musí uplatniť DPH 23 % na cenu. Pri oslobodenom predaji sa DPH neúčtuje. Pri predaji nehnuteľnosti fyzickej osobe na bývanie sa DPH zvyčajne neúčtuje bez ohľadu na vek stavby.
Aká je výška DPH pri predaji nehnuteľnosti?
Pri predaji stavby mladšej ako 5 rokov od kolaudácie, ktorá nie je oslobodená, sa uplatňuje základná sadzba DPH 23 %. DPH sa počíta z kúpnej ceny: napríklad pri cene 100 000 € je DPH 23 000 €.