Kalkulačka predčasného výberu z III. piliera. Zistite, akú sumu skutočne dostanete po odpočítaní vrátenia príspevkov a dane.
Právny základ
- § 29 Zákon o doplnkovom dôchodkovom sporení (650/2004 Z.z.) ↗
Predčasný výber — povinnosť vrátenia príspevkov a daňová povinnosť
Účinné od: 1. 1. 2005
- § 9 ods. 2 Zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Zdanenie príspevkov zamestnávateľa pri predčasnom výbere
Účinné od: 1. 1. 2004
Stručne k téme: Predčasný výber z III. piliera
Predčasný výber z III. piliera nastáva, ak účastník požiada o výber úspor pred dovŕšením 55. roku veku. Upravuje ho§ 29 zákona č. 650/2004 Z.z. o doplnkovom dôchodkovom sporení. Na rozdiel od riadneho výberu, predčasný výber podlieha dvom penalizáciám: povinnosti vrátiť príspevky zamestnávateľa a dani z príjmu.
Finančná penalizácia
Pri predčasnom výbere musí účastník vrátiť zamestnávateľovi sumu zodpovedajúcu jeho príspevkom. Ak napríklad zamestnávateľ prispel 50 % z celkovej sumy 10 000 €, účastník vráti 5 000 € zamestnávateľovi. Zvyšných 5 000 € (vlastné príspevky) je vyplatených účastníkovi, ale aj táto suma môže podliehať čiastočnému zdaneniu.
Daň z príjmu
Podľa § 9 ods. 2 zákona o dani z príjmov sa pri predčasnom výbere uplatňuje daň 19 % z podielu príspevkov zamestnávateľa na vyplatenej sume. Pri sume 10 000 € s 50% podielom zamestnávateľa by tak účastník zaplatil daň približne 950 € a navyše vrátil 5 000 € zamestnávateľovi — čistý výnos by bol len 4 050 €.
Časté otázky o predčasnom výbere z III. piliera
Kedy je výber z III. piliera považovaný za predčasný?
Predčasný výber nastáva, ak účastník požiada o výber pred dovŕšením 55. roku veku. Pri riadnom výbere (po 55. roku) nie je potrebné vracať príspevky zamestnávateľa ani platiť osobitnú daň. Pri predčasnom výbere sa uplatňujú finančné penalizácie.
Akú sumu musím vrátiť zamestnávateľovi pri predčasnom výbere?
Pri predčasnom výbere musí účastník vrátiť zamestnávateľovi sumu rovnajúcu sa podielu príspevkov zamestnávateľa na celkovej akumulovanej sume. Ak napríklad zamestnávateľ prispel 50 % z celkovej sumy, účastník vráti 50 % z požadovanej sumy na výber.
Aká daň sa uplatňuje pri predčasnom výbere?
Okrem vrátenia príspevkov zamestnávateľa podlieha suma zodpovedajúca príspevkom zamestnávateľa dani z príjmu. Podľa § 9 ods. 2 zákona o dani z príjmov je sadzba dane 19 % z tejto časti. Táto daň sa uplatňuje aj na rozdiel medzi vyplatenou sumou a vlastnými príspevkami účastníka.
Môžem predčasný výber z III. piliera kombinovať s inými produktami?
Áno, účastník si môže z III. piliera vybrať len časť úspor a zvyšok ponechať pre neskoršie čerpanie. Toto umožňuje pružné plánovanie, napríklad použiť časť úspor na okamžitú potrebu a zvyšok ponechať na doplnkový dôchodok.
Ako sa predchádza predčasnému výberu?
Aby sa predišlo predčasnému výberu, mnohé DDS ponúkajú produkty s garantovanou dobou čerpania alebo možnosťou pozastavenia výplaty bez straty práv. Zamestnávatelia môžu tiež využiť úrazové poistenie alebo iné produkty na krytie situácií, ktoré by inak viedli k predčasnému výberu.