Kalkulačka odpočtu daňovej straty SZČO na Slovensku 2026. §30 zákon 595/2003 Z.z. — max 50% základu dane ročne / max 5 rokov od vzniku straty.
Odpočet daňovej straty SZČO 2026 (SK)
§30 zákon 595/2003 Z.z. — max 50% ZD ročne / max 5 rokov
Právny základ
- § 30 ods. 1 zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Odpočet daňovej straty — max 50% ZD ročne, max 5 rokov
Účinné od: 1. 1. 2026
Stručne k téme: Odpočet daňovej straty SZČO
Daňová strata vzniká SZČO vtedy, keď výdavky v danom roku prevýšia príjmy. Zákon č. 595/2003 Z.z. umožňuje túto stratu odpočítavať od základu dane v nasledujúcich zdaňovacích obdobiach, nie však bezo obmedzení.
Pravidlá odpočtu — §30 zák. 595/2003
Strata sa môže odpočítavať maximálne 5 rokov od jej vzniku. V každom roku možno odpočítať maximálne 50% aktuálneho základu dane. Ak základ nestačí, zostatok straty sa prenáša. Neuplatnená strata po 5 rokoch prepadá — preto je dôležité plánovať odpočet strategicky.
Praktický príklad
SZČO vykázala v roku 2023 stratu 12 000 €. V roku 2026 má základ dane 30 000 €. Max odpočet: 30 000 × 50% = 15 000 €. Keďže strata je len 12 000 €, celú ju odpočíta (strata je menšia ako strop). Základ dane po odpočte = 18 000 €. Strata je plne uplatnená v limite 5 rokov (2023–2027).
Časté otázky
Ako dlho možno odpočítavať daňovú stratu?
Daňovú stratu možno odpočítavať maximálne 5 rokov od zdaňovacieho obdobia, v ktorom strata vznikla. Každý rok možno odpočítať maximálne 50% aktuálneho základu dane. Neuplatnená strata po 5 rokoch prepadá.
Čo ak základ dane nestačí na plné uplatnenie straty?
Ak základ dane je príliš nízky (strop 50% nie je dostatočný pre uplatnenie celej straty), zbývajúca časť sa prenáša do ďalšieho roku. Takto môžete uplatňovať stratu postupne až 5 rokov od jej vzniku.
Môže SZČO odpočítavať stratu z iného zdroja príjmov?
Daňová strata zo §6 (podnikanie) sa odpočítava len od základu dane zo §6. Nie je možné odpočítavať stratu z podnikania od príjmov zo zamestnania alebo z prenájmu.
Kedy vzniká daňová strata SZČO?
Strata vzniká, keď výdavky SZČO za zdaňovacie obdobie prevýšia príjmy. Teda základ dane je záporný. Táto strata sa zachytí v daňovom priznaní a môže byť odpočítavaná v nasledujúcich 5 rokoch.
Vzťahuje sa 50% strop na každý rok zvlášť?
Áno — limit 50% základu dane sa posudzuje každý rok samostatne. Ak máte v roku 2026 základ dane 20 000 € a neuplatnenú stratu 15 000 €, môžete odpočítať max 10 000 € (50% z 20 000). Zvyšných 5 000 € prenesiate do roku 2027.